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2025年审计师《内部控制》强化卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母代码填涂在答题卡相应位置。）

1.根据COSO框架，企业内部控制的基本目标不包括以下哪一项？

A.合法合规

B.资产安全

C.经营效率效果

D.股东财富最大化

2.在内部控制五要素中，提供诚信价值观和道德行为准则的基础是？

A.风险评估

B.控制活动

C.内部环境

D.信息与沟通

3.某公司规定，采购部门人员不得接触仓库的库存记录，这是内部控制的哪一项要素的具体体现？

A.人力资源政策与开发

B.职责分离

C.授权批准

D.实物控制

4.以下哪项活动不属于控制活动要素？

A.业绩评价

B.职责分离

C.内部审计

D.授权批准

5.企业通过建立内部举报热线并确保举报人的身份保密，主要是为了加强内部控制的哪一项？

A.信息与沟通

B.内部监督

C.控制活动

D.内部环境

6.持续监督是指？

A.对特定内部控制缺陷进行的正式评价

B.管理层和管理层以外的监督人员对内部控制体系进行的持续关注

C.内部审计部门对所有控制活动进行的定期测试

D.对内部控制缺陷完成整改后的效果验证

7.识别、分析和应对企业面临的各种风险的过程，主要属于内部控制的哪个要素？

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

8.在内部控制评价中，对于内部控制设计合理但未有效执行的情况，应评价为？

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.无缺陷

9.以下哪项不属于信息与沟通要素的要求？

A.确保信息在需要时能够被及时使用

B.建立有效的反舞弊机制

C.确保外部投资者能够获取所有相关信息

D.确保组织内部信息的传递渠道畅通

10.某公司制定政策，要求所有金额超过一定标准的采购合同必须经过董事会审批。这项控制措施主要针对的风险是？

A.交易未授权风险

B.资产流失风险

C.违反法律法规风险

D.业绩未达目标风险

二、多项选择题（本题型共5题，每题2分，共10分。每题有多个正确答案，请将正确答案的字母代码填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）

11.内部环境对内部控制的建立和有效性具有基础性影响，其主要包括哪些方面？

A.组织结构

B.董事会和审计委员会的监督

C.职责分离

D.人力资源政策与开发

E.反舞弊机制

12.以下哪些活动属于控制活动要素的具体措施？

A.授权批准

B.职责分离

C.对账程序

D.实物控制

E.内部审计

13.内部控制缺陷可能表现为？

A.控制设计存在缺陷，即使执行也可能无法实现预期目标

B.控制设计合理，但未得到执行或执行不到位

C.控制设计合理且得到执行，但无法应对变化的环境而无法实现预期目标

D.内部审计程序未能发现存在的控制缺陷

E.管理层未能及时采取必要的补救措施

14.以下哪些属于企业内部控制评价的主要内容？

A.内部控制设计的合理性

B.内部控制执行的有效性

C.内部控制缺陷的识别与报告

D.内部控制整改措施的落实情况

E.外部审计师对财务报表审计的意见类型

15.信息与沟通要素的关键在于确保？

A.内部控制相关信息在组织内部能够及时、准确地传递

B.与内部控制相关的信息能够被恰当处理，并向下级传递

C.外部利益相关者能够获取所有与其相关的内部控制信息

D.组织能够识别、获取和利用外部相关信息

E.建立有效的反舞弊机制，确保举报渠道畅通

三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请根据题目表述，判断其是否正确，并将在答题卡相应位置填涂“正确”或“错误”。答案正确的得1分，答案错误的扣0.5分，不答题不得分。本题型扣分最多扣至零分。）

16.内部控制的目标是保证企业经营活动的绝对成功。（）

17.风险评估过程应当是动态的，因为企业的内外部环境总是在不断变化。（）

18.授权批准是指授予人员、岗位或部