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注税会计考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.一人有限责任公司

B.合伙企业

C.国有企业

D.外商投资企业

2.某企业2023年取得销售收入1000万元，销售成本600万元，销售费用200万元，管理费用100万元，财务费用50万元，该企业的应纳税所得额为（）万元。

A.50

B.100

C.150

D.200

3.下列各项中，应计入企业收入总额的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.接受捐赠收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.合理的工资薪金支出

D.向投资者支付的股息

5.某企业2023年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费为10万元，该企业当年的销售收入为500万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。

A.2.5

B.5

C.6

D.10

6.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将外购的货物用于在建工程

D.将自产的货物用于连续生产应税货物

7.某增值税一般纳税人销售货物取得含税销售额113万元，适用的增值税税率为13%，则该纳税人应确认的销项税额为（）万元。

A.13

B.14.69

C.16.12

D.19.21

8.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高档化妆品

B.木制一次性筷子

C.电动汽车

D.高尔夫球及球具

9.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为20%，则该企业应缴纳的消费税为（）万元。

A.20

B.25

C.30

D.35

10.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D.加收滞纳金

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A.企业所得税税款

B.税收滞纳金

C.赞助支出

D.未经核定的准备金支出

3.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

4.下列各项中，属于增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计税的有（）。

A.公共交通运输服务

B.电影放映服务

C.仓储服务

D.装卸搬运服务

5.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

A.烟

B.酒

C.鞭炮、焰火

D.成品油

6.下列各项中，属于税收征收管理法规定的纳税申报方式的有（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

7.下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D.加收滞纳金

8.下列各项中，属于税务行政复议受案范围的有（）。

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的纳税信用等级评定行为

9.下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）。

A.办理税务登记

B.办理纳税申报

C.制作涉税文书

D.开展税务咨询

10.下列各项中，属于企业税务风险管理的主要目标的有（）。

A.避免企业因没有遵循税法可能遭受的法律制裁

B.避免企业因没有遵循税法可能遭受的财务损失

C.避免企业因没有遵循税法可能遭受的声誉损害

D.降低企业税收负担

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

3.增值税一般纳税人销售货物或者应税