（43页PPT）内部控制制度体系的建设与实施.pptVIP

1.5控制的原则1.6控制部的职责定位1、传统的办公室负责制度制定存在的问题2、系统规划、制定计划、以制度为基础分配职责、跨部门协调、独立判断1、审计工作2、从制度层面解决审计中的问题3、不要简单的寻找其他部门的错误1、工程系列审计2、离任审计3、专项审计。。。牵头制定制度制度基础审计其他审计工作132今日主题132控制规范的出台背景？1.1控制为什么会受到重视？1.2什么是控制？1.3什么是风险管理1.4控制与风险管理1.5企业控制部的定位1.6控制的原则控制制度体系的建立2.1控制环境描述2.2控制流程描述2.3设定目标2.4事项识别2.5风险评估2.6风险应对2.7控制评价2.8控制优化控制制度体系的执行3.1控制制度细化3.2制度的动态修正3.3制度考核控制制度体系建设总体思路2.1描述控制环境1.什么事控制环境？任何企业的核心是企业中的人及其活动。人的活动在环境中进行，人的品性包括操守、价值观和能力等，它们既是构成环境的重要要素之一，又与环境相互影响、相互作用。环境要素是推动企业发展的引擎，也是其他一切要素的核心。风险管理观念风险文化诚信与价值观员工的胜任能力，如雇员是否能胜任质量管理要求董事会或审计委员会，如董事会是否独立于管理层管理哲学和经营方式，如管理层对人为操纵的或错误的记录的态度组织结构，如信息是否到达合适的管理阶层2.1描述控制环境2.如何描述控制环境？是一个word文件；以财政部的文件要求为目录，对照企业的实际情况；以企业的文件制度、相关记录和高层观念为依据。3.要不要描述控制环境？4.控制环境对控制具有基础性的作用！制度流程化流程岗位化控制制度化2.2.1控制流程——描述原则没有明确为制度的控制，是小企业的有机组织形式；随着组织结构的扩大，组织的规则必须形成成文的制度。没有流程化的制度往往有缺陷且难以发现，故而不能执行；由于企业改革、规模扩大、重组等原则造成的组织结构变化，使得流程经常不符合企业组织；流程化解释随意化。不能到达岗位的流程化是说明流程；通过岗位的流程化衔接，实现流程化。2.2.2控制流程（续）-描述方法2.2.2控制流程（续）-描述方法每年11月底之前，分厂等各二级单位计划员根据本单位下一年度生产及业务发展情况、现有固定资产情况等因素，编制本单位下一年度资本性支出计划，分项目列明项目名称、建设内容、经济效益、总投资、需要拆除的固定资产等内容，规模较大、项目建设比较复杂的项目，还需要同时报送项目建议书。投资计划和项目建议书报分公司计划经营部发展规划科。谁什么时候根据什么做什么得出什么报告给谁2.2.2控制流程（续）-描述方法2.2.3控制流程——常见业务领域研究与开发工程项目担保业务业务外包财务报告全面预算合同管理信息传递信息系统组织架构发展战略人力资源社会责任企业文化资金活动采购业务资产管理销售业务2.2.3常见业务领域举例——资金2.2.3常见业务领域举例——采购与付款2.2.3常见业务领域举例——销售与收款2.2.3常见业务领域举例——研究与开发2.2.3常见业务领域举例——工程项目2.2.3常见业务领域举例——资产管理一般包括计划与审批、审批与执行、执行与验收、执行与记录。要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。会计的核算是规范的控制的基础。运营分析控制绩效考评控制预算控制给谁做分析？分析什么？如何分析？如何报告？要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。资产产生时的账实相符；资产持有期间的账实相符；资产实物管理；往来资产对账、实物资产盘点。2.2.4控制流程（续）——常见控制方法2.3.1设定目标战略目标财务战略市场战略技术战略人才战略运营目标经营的效率经营的效果报告目标财务报告非财务报告合法性目标符合法律符合法规符合上级企业的规定风险管理目标示例