企业操作风险类别与管理要点.pdfVIP

第五章风险与风险管理

第一节风险与风险管理概述

二、企业面对的风险种类（★★）

2.操作风险

（1）定义：操作风险是指由于员工、过程、基础设施和技术或对运作有影响的类似因素

（包括活动）的而导致亏损的风险。

（2）类别：从本质上来说，许多已经识别出的风险是操作方面的。操作风险可组合成以

下几种风险：

①员工。员工风险包括员工的雇用、培训和解雇所涉及的风险。主要的问题是要确保有

足够的员工，他们有恰当的能力并且愿意执行企业所要求的任务。员工包括确定方

向、控制资源分配的高级管理层和其他各运营部门的中低层员工。

②技术。企业是否存在和实施支持经营活动所必需的系统，是否定期为系统进行检查和

评估，是否找出系统运行不佳的情况，系统不佳是否导致企业发生亏损，以及企业是如何确

保系统是和能够应对经营风险的？

③舞弊。企业是否拥有保护自身不受舞弊影响的方法。

④外部依赖。企业越来越依赖基础设施、、交通系统和能源供应商。如果这些供应

商出现问题，企业如何保护运作不会受到影响？

⑤过程/程序。企业未能制定程序操作要求，可能会导致员工在运营操作时采取不正确

的行动。

⑥外包。外包通常被看做是减少成本和将企业资源集中在“业务”的方法。但是，

很多企业越来越担心将公司的关键业务过程外包可能会导致失控。

【例题6·单选题】甲公司是一家大型基础设施承建企业，根据业务发展需要，甲公司

需要在采购一套大型机械设备。管理层经过讨论确定了与此次设备采购相关的主要风

险。下列各项与该设备采购有关的风险中，属于操作风险的是（）。（2011年考题改编）

A.采购部门可能由于不熟悉市场供应商的情况，无法在有限时间内寻找到最佳设备

供应商

B.该套设备由于采用了某项技术，可能受到的，甚至可能限

制外国厂商

C.财务人员可能由于不熟悉外汇市场规则，发生错误的外汇套期操作指令

D.该套设备购置单价较高，甲公司向一家申请专项，但是由于无法同等金

额的担保物/质押品，甲公司可能无法获得必要的

【】C

【解析】本题考核的是操作风险。选项C是由于财务人员操作导致发出错误的指令，

属于操作风险。

3.运营风险

（1）定义：运营风险是指企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体

对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的

可能性及其损失。

（2）类别：运营风险并不是指某一种具体特定的风险，而是包含一系列具体的风险。

运营风险至少要考虑以下几个方面：

①企业产品结构、新产品研发方面可能的风险；

②企业新市场开发，市场策略（包括产品或服务定价与销售，市场环境状

况等）方面可能的风险；

③企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员

的知识结构、专业经验等方面可能的风险；

④等衍生产品业务中发生带来的风险；

⑤质量、安全、环保、等管理中发生导致的风险；

⑥因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险；

⑦给企业造成损失的自然等风险；

⑧企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的、运行评价及持续改进能力方面引

发的风险。

【例题7·单选题】甲公司是一家上市公司，在应部门要求进行自查的过程中，发

现公司财务部经理王某自2011年6月起，董事会批准，私自将1.82亿元以存单质押的

方式为乙公司及其关联公司全额承兑保证。该项业务将于2013年6月到期，乙及

其关联公司表示不能如期归还，公司存款1.82亿万元将被扣除。根据以上信息可以判

断，甲公司的风险属于()。

A.财务风险

B.信用风险

C.流动性风险

D.运营风险

【】D

【解析】因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险属于运营风险

（操