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企业内审及自查标准化操作手册

前言

本手册旨在规范企业内部审计与自查工作的标准化流程，保证内审及自查活动有序、高效开展，帮助企业识别管理漏洞、防范经营风险、提升运营效率。手册适用于企业各部门、各层级的定期内审、专项自查及外部审计配合场景，为相关工作人员提供清晰的操作指引和工具支持。

第一章适用范围与核心目标

第一节应用场景说明

本手册适用于以下场景：

常规内审：企业按年度/半年度计划开展的全面内部审计，覆盖财务、运营、合规等核心领域；

专项自查：针对特定风险点（如资金管理、合同合规、数据安全等）或临时需求（如政策变化、管理层要求）开展的定向检查；

外部审计配合：为配合第三方审计机构（如会计师事务所）工作，开展的内部资料整理、流程核查等支持性活动；

部门内控自评：各部门基于岗位职责，对日常管理流程进行的自我检查与优化。

第二节核心目标

通过标准化操作，实现以下目标：

统一内审及自查的工作标准，保证结果客观、可追溯；

系统识别管理薄弱环节，推动问题整改与流程优化；

强化风险防控意识，降低合规性风险与经营损失；

提升内审工作效率，保证资源合理配置。

第二章标准化操作流程

内审及自查工作遵循“准备-实施-报告-整改”闭环管理，分四个阶段推进：

第一节准备阶段：明确方案与资源保障

步骤1：成立专项工作小组

根据检查范围与目标，由管理层指定组长（建议由内审部门负责人或独立于被检查部门的中高层管理人员担任，如*经理），抽调财务、业务、法务等专业人员组成小组；

明确组员分工：如资料组（负责收集文件资料）、现场组（负责实地检查与访谈）、记录组（负责问题记录与台账管理）。

步骤2：制定实施方案

方案内容需明确：检查目标（如“评估合同审批流程合规性”）、检查范围（如“2023年1月-6月所有销售合同”）、时间安排（如“2023年7月1日-7月15日”）、检查方法（文件审查、现场观察、员工访谈、数据比对等）；

方案需经组长审核确认，必要时报管理层审批。

步骤3：收集基础资料

资料组提前向被检查部门/单位索取以下资料（可根据检查类型调整）：

制度文件：相关管理制度、流程规范、岗位职责说明；

业务资料：合同、台账、财务凭证、报表、会议纪要等；

历史记录：过往内审报告、问题整改记录、投诉处理记录等。

第二节实施阶段：现场检查与证据获取

步骤1：召开启动会议

检查开始前，组织被检查部门负责人及相关人员召开会议，明确检查目的、范围、流程及配合要求，避免信息不对称。

步骤2：开展现场检查

文件审查：对照制度要求，检查资料是否完整、合规（如合同是否经审批流程签字、财务凭证附件是否齐全）；

现场观察：实地查看业务操作流程是否与制度一致（如仓库入库流程是否执行“双人盘点”）；

员工访谈：随机抽取关键岗位员工进行访谈（如采购专员、财务审批人），知晓流程执行情况及存在的问题，访谈需提前准备提纲，做好记录（经访谈对象签字确认）。

步骤3：问题记录与证据留存

对检查中发觉的问题，详细记录问题描述（如“2023年3月*合同未附供应商资质证明”）、涉及部门/人员、发生时间、潜在风险；

证据需客观、充分，包括：文件复印件（标注“与原件一致”并签字）、现场照片（注明时间、地点）、访谈记录（双方签字）等，保证可追溯。

第三节报告阶段：问题梳理与结果输出

步骤1：问题分类与整理

记录组对检查中发觉的问题进行分类，可按：

合规性：是否符合法律法规、行业准则及企业制度；

有效性：流程是否达到预期目标（如“成本控制流程未降低实际支出”）；

风险等级：高（可能导致重大损失）、中（影响局部效率）、低（轻微操作偏差）。

步骤2：撰写内审/自查报告

报告结构需包含：

引言：检查背景、目的、范围及方法；

检查概况：工作小组、时间安排、资料收集情况；

发觉的问题：分问题描述、证据、风险等级三部分，每类问题单独列示；

整改建议：针对问题提出具体、可落地的改进措施（如“需在合同系统中增加‘资质审核’必填项”）；

结论：总结检查整体情况，明确重大风险及改进方向。

步骤3：报告审核与分发

报告初稿完成后，由组长审核，必要时征求法务、财务等专业部门意见；

定稿后报管理层审批，并分发给被检查部门、相关职能部门及管理层，保证信息同步。

第四节整改阶段：跟踪落实与闭环管理

步骤1：制定整改计划

被检查部门收到报告后，10个工作日内制定《问题整改计划表》，明确：

整改措施（具体行动）、责任部门/责任人、计划完成时间；

需协调的资源（如申请系统改造、增加人员配置）。

步骤2：跟踪整改进度

工作小组通过定期会议、现场核查等方式跟踪整改落实情况，对逾期未完成的部门及时提醒。

步骤3：整改验证与关闭

责任部门完成整改后，提交《整改完成报告》及相关证明材料（如新制度文件、系统截图）；

工作小组对整改结果进行验证，确认