税务师《税一+税二》专项训练（2025年真题）.docxVIP

税务师《税一+税二》专项训练（2025年真题）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共30题，每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人销售的自己使用过的物品

C.寄售商店代销寄售物品

D.银行销售金银业务

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月生产销售化妆品取得含税销售额234万元，收取包装物押金5万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.22.8

B.24.8

C.28

D.33.6

3.下列关于消费税计税方法的表述，正确的是（）。

A.卷烟从价计征消费税的税率为10%

B.白酒的消费税实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法

C.金银首饰的消费税税率为5%

D.化妆品消费税实行从量定额计税

4.根据关税法律制度的规定，下列货物中，适用最惠国税率的是（）。

A.与我国签订含有关税优惠条款贸易协定的国家或地区进口的货物

B.进口原产于我国境内的货物

C.从我国香港特别行政区进口的货物

D.与我国签订含有特殊关税优惠条款贸易协定的国家或地区进口的货物

5.某企业拥有土地面积10000平方米，其中生产经营用地8000平方米，非营利性学校用地2000平方米。该企业2023年度应缴纳的土地使用税为（）万元。（当地土地使用税单位税额为5元/平方米）

A.40

B.30

C.20

D.10

6.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.海盐

D.农业灌溉用水

7.某居民企业2023年度应纳税所得额为300万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合企业所得税税收优惠政策，可享受50%的税收优惠。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.60

B.75

C.90

D.120

8.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为100万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为50万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（个体工商户经营所得适用5%至35%的超额累进税率）

A.12.5

B.15

C.20

D.25

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.稿酬所得

B.利息所得

C.劳务报酬所得

D.股息所得

10.某企业2023年10月将自用的一栋闲置厂房出租给其他企业使用，取得租金收入10万元，该厂房原值500万元，已计提折旧200万元。假设当地房产税税率为1.2%，该企业10月应缴纳的房产税为（）万元。

A.0.6

B.1.2

C.1.8

D.2.4

11.某企业2023年10月购置一辆自用的小汽车，车辆购置税计税价格为20万元，该企业10月应缴纳的车船税为（）元。（假设该小汽车适用的车船税税额为600元/年）

A.600

B.1200

C.1800

D.2400

12.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应缴纳印花税的是（）。

A.购销合同

B.银行定期存款单

C.电信业务合同

D.行政单位领取的营业执照

13.纳税人因不可抗力导致纳税人账簿、记账凭证毁损的，经税务机关审核确认后，其损毁的账簿、记账凭证可以（）。

A.不用补备

B.以相关完税证明代替

C.向税务机关申请补税

D.向税务机关申请免税

14.税务机关对纳税人违反税收法律、行政法规的行为，责令限期改正，逾期不改正的，可以（）。

A.没收其全部财产

B.责令停业整顿

C.提起公诉

D.处以罚款

15.税务行政复议的申请人必须是（）。

A.税务违法行为人

B.与被申请的具体行政行为有利害关