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国考税务广东真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于偷税行为的处罚不包括以下哪一项？

A.罚款

B.没收违法所得

C.追缴税款

D.刑事责任

答案：D

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税中，以下哪一项不属于专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.购房贷款利息

答案：D

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪一项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

6.根据我国《消费税暂行条例》，以下哪一项不属于消费税的征收范围？

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

答案：D

7.企业在计算应纳税所得额时，以下哪一项可以加计扣除？

A.广告费

B.业务招待费

C.研发费用

D.营业外收入

答案：C

8.根据我国《个人所得税法》，以下哪一项不属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.稿酬所得

答案：B

9.企业在计算应纳税所得额时，以下哪一项可以税前扣除？

A.资本性支出

B.非广告性赞助

C.职工福利费

D.资产折旧

答案：D

10.根据我国《税收征收管理法》，以下哪一项不属于税务机关的职责？

A.税收征收

B.税收管理

C.税收筹划

D.税收监督

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些属于我国《税收征收管理法》规定的税收违法行为？

A.偷税

B.漏税

C.逃税

D.抗税

答案：A,B,C,D

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：A,B,D

3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.购房贷款利息

答案：A,B,C

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率适用于哪些行业？

A.零售业

B.加工业

C.服务业

D.农业

答案：A,B,C

5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些项目不得扣除？

A.资本性支出

B.非广告性赞助

C.职工福利费

D.资产折旧

答案：A,B

6.根据我国《消费税暂行条例》，消费税的征收范围包括哪些？

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

答案：A,B,C

7.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些项目可以加计扣除？

A.广告费

B.业务招待费

C.研发费用

D.营业外收入

答案：C

8.根据我国《个人所得税法》，综合所得包括哪些？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.稿酬所得

答案：A,C,D

9.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些项目可以税前扣除？

A.资本性支出

B.非广告性赞助

C.职工福利费

D.资产折旧

答案：C,D

10.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的职责包括哪些？

A.税收征收

B.税收管理

C.税收筹划

D.税收监督

答案：A,B,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和赡养老人。

答案：正确

3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为3%。

答案：正确

4.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不得扣除。

答案：正确

5.根据我国《消费税暂行条例》，消费税的征收范围包括汽车、烟草和酒精。

答案：正确

6.企业在计算应纳税所得额时，研发费用可以加计扣除。

答案：正确

7.根据我国《个人所得税法》，综合所得包括工资薪金所得、利息所得和稿酬所得。

答案：正确

8.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费可以税前扣除。

答案：正确

9.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的职责包括税收征收和税收管理。

答案：正确

10.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的职责不包括税收筹划。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、营业费用和利息支出。这些项目是企业计算应纳税所得额时可以扣除的成本费用，从而减少企业的应纳税所得额，降低企业的所得税负担。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

答案：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育和赡养老人。这些项目是纳