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高中涉税真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，个人所得税的税率形式属于（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

答案：B

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）。

A.营业外支出

B.资本性支出

C.营业费用

D.税前扣除项目

答案：D

3.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具（）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税发票

D.消费税专用发票

答案：A

4.根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

5.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率形式为（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

答案：B

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。

A.不予扣除

B.准予以后年度结转扣除

C.准予在以后年度全额扣除

D.准予在以后年度按50%扣除

答案：B

7.根据我国税法规定，印花税的纳税人包括（）。

A.签订合同的双方

B.购买合同的单位

C.使用合同的单位

D.以上都是

答案：D

8.企业发生的与生产经营活动有关的借款利息支出，可以在税前扣除，但最高不能超过（）。

A.当年企业利润的50%

B.当年企业销售额的50%

C.当年企业利润的60%

D.当年企业销售额的60%

答案：B

9.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率形式为（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

答案：A

10.根据我国税法规定，房产税的纳税人包括（）。

A.房产所有人

B.房产使用人

C.房产承典人

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的应税行为（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供租赁服务

D.提供金融服务

答案：A,B,C

2.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.营业税金及附加

答案：A,B,C,D

3.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：A,B,C,D

4.下列哪些属于印花税的应税凭证（）。

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.财产保险合同

答案：A,B,C,D

5.企业发生的下列支出，不得在税前扣除的有（）。

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.与生产经营无关的支出

D.超过标准的业务招待费支出

答案：A,B,C,D

6.根据我国税法规定，企业所得税的税收优惠包括（）。

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.软件企业减按10%的税率征收企业所得税

D.从事农、林、牧、渔业项目的所得免征、减征企业所得税

答案：A,B,C,D

7.个人所得税的税率包括（）。

A.工资薪金所得的税率

B.劳务报酬所得的税率

C.稿酬所得的税率

D.财产租赁所得的税率

答案：A,B,C,D

8.下列哪些属于增值税的免税项目（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书的拍卖收入

C.个人销售的自己使用过的物品

D.医疗机构的药品销售收入

答案：A,B,C

9.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。

A.职工社会保险费

B.职工住房公积金

C.职工补充养老保险费

D.职工补充医疗保险费

答案：A,B,C,D

10.根据我国税法规定，房产税的计税依据包括（）。

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产市场价值

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的应税所得包括偶然所得。（）

答案：正确

2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以在税前全额扣除。（）

答案：错误

3.增值税纳税人