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2025年薪税师三级考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据个人所得税法，下列哪项收入属于免税收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.稿酬收入

D.财产租赁收入

答案：C

2.企业发生的职工教育经费支出，在计算企业所得税时，下列哪项说法是正确的？

A.不予扣除

B.按实际发生额的50%扣除

C.按实际发生额的100%扣除

D.按规定比例扣除

答案：C

3.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

答案：D

4.根据社会保险法，职工基本养老保险的缴费比例，下列哪项说法是正确的？

A.职工个人不缴费

B.职工个人缴费比例为8%

C.企业缴费比例为20%

D.职工个人缴费比例为20%

答案：B

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，下列哪项说法是正确的？

A.不予扣除

B.按实际发生额的50%扣除

C.按实际发生额的100%扣除

D.按规定比例扣除

答案：D

6.个人所得税的纳税申报方式，下列哪项是正确的？

A.只能通过银行代扣代缴

B.只能通过网上申报

C.可以通过银行代扣代缴或网上申报

D.只能通过纸质申报

答案：C

7.根据劳动合同法，劳动合同的解除，下列哪项说法是正确的？

A.只能由用人单位解除

B.只能由职工解除

C.双方可以协商解除

D.只能由劳动仲裁委员会解除

答案：C

8.企业发生的研发费用加计扣除，下列哪项说法是正确的？

A.不予扣除

B.按实际发生额的50%扣除

C.按实际发生额的100%扣除

D.按规定比例扣除

答案：C

9.根据个人所得税法，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资收入

B.稿酬收入

C.劳务报酬收入

D.财产转让收入

答案：C

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，下列哪项说法是正确的？

A.不予扣除

B.按实际发生额的30%扣除

C.按实际发生额的50%扣除

D.按规定比例扣除

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资收入

B.稿酬收入

C.财产租赁收入

D.利息收入

答案：A,B,C,D

2.企业发生的费用支出，在计算企业所得税时，下列哪些可以扣除？

A.职工工资

B.办公费用

C.广告费

D.资产折旧费

答案：A,B,C,D

3.根据社会保险法，职工基本医疗保险的缴费比例，下列哪些说法是正确的？

A.职工个人缴费比例为2%

B.企业缴费比例为6%

C.职工个人缴费比例为6%

D.企业缴费比例为10%

答案：A,B

4.个人所得税的税率，下列哪些说法是正确的？

A.工资所得适用5%至45%的超额累进税率

B.稿酬所得适用20%的比例税率

C.财产租赁所得适用10%的比例税率

D.劳务报酬所得适用20%的比例税率

答案：A,B,C,D

5.企业发生的费用支出，在计算企业所得税时，下列哪些可以税前扣除？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.工会经费

D.资产租赁费

答案：A,B,C,D

6.根据劳动合同法，劳动合同的解除，下列哪些说法是正确的？

A.用人单位解除劳动合同需支付经济补偿

B.职工解除劳动合同需支付经济补偿

C.双方可以协商解除劳动合同

D.用人单位解除劳动合同无需支付经济补偿

答案：A,C

7.个人所得税的申报方式，下列哪些是正确的？

A.银行代扣代缴

B.网上申报

C.纸质申报

D.税务机关上门申报

答案：A,B,C

8.企业发生的研发费用加计扣除，下列哪些说法是正确的？

A.按实际发生额的50%扣除

B.按实际发生额的100%扣除

C.按规定比例扣除

D.不予扣除

答案：B,C

9.根据个人所得税法，下列哪些收入属于财产转让所得？

A.股票转让所得

B.房产转让所得

C.车辆转让所得

D.债券转让所得

答案：A,B,C,D

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，下列哪些说法是正确的？

A.按实际发生额的30%扣除

B.按实际发生额的50%扣除

C.按规定比例扣除

D.不予扣除

答案：B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的免税收入包括利息收入。（×）

2.企业发生的职工教育经费支出，在计算企业所得税时，按实际发生额的100%扣除。（√）

3.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是35%。（√）

4.职工基本养老保险的缴费比例，职工个人缴费为8%。（√）

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，按规定比例扣