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出纳实物考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.库存现金日记账通常采用（）账簿。

A.活页式B.订本式C.卡片式D.以上均可

2.企业到银行提取现金500元，此项业务应登记（）。

A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金日记账和银行存款日记账D.不用登记

3.下列不属于现金开支范围的是（）。

A.职工工资B.购买办公用品2000元C.向个人收购农产品D.支付差旅费

4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.5天B.10天C.15天D.20天

5.银行汇票的付款人为（）。

A.出票银行B.申请人C.付款人D.背书人

6.企业收到转账支票并委托银行收款，银行尚未记账，此时应通过（）核算。

A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.银行存款

7.现金清查中发现长款，在查明原因前应贷记（）。

A.营业外收入B.待处理财产损溢C.其他应收款D.其他应付款

8.下列票据中，不可以背书转让的是（）。

A.转账支票B.银行本票C.现金支票D.银行汇票

9.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付的，应事先报经（）审查批准。

A.单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财政部门

10.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，原因可能是（）。

A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.以上都有可能

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳人员的职责包括（）。

A.办理现金收付B.登记现金日记账C.登记总账D.保管库存现金

2.以下属于现金支付范围的有（）。

A.支付职工福利B.支付个人劳务报酬C.结算起点以下的零星支出D.支付货款

3.银行结算方式包括（）。

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付

4.下列关于支票的说法正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金也可以转账

5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因有（）。

A.企业已收款入账，银行尚未入账B.企业已付款入账，银行尚未入账

C.银行已收款入账，企业尚未入账D.银行已付款入账，企业尚未入账

6.现金清查的方法有（）。

A.实地盘点法B.技术推算法C.核对账目法D.抽查法

7.下列票据中，应通过“应收票据”核算的有（）。

A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.银行汇票D.银行本票

8.企业可以使用现金进行结算的起点是（）元以下。

A.1000B.500C.2000D.1500

9.以下属于银行存款账户的有（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

10.下列事项中，需要出纳人员负责的有（）。

A.保管有关印章B.登记债权债务账目C.办理银行结算D.编制记账凭证

三、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

2.企业可以坐支现金。（）

3.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）

4.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

5.企业收到的转账支票可以直接背书转让。（）

6.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。（）

7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

8.库存现金限额由企业自行确定。（）

9.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）

10.企业的银行存款日记账与银行对账单核对属于账账核对。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述现金收支的基本要求。

答：现金收入应于当日送存银行；不得坐支现金；不得白条抵库；不得套取现金；按规定范围使用现金，结算起点以上的支出应通过银行转账结算。

2.简述银行存款余额调节表的编制方法。

答：以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础，分别加上对方已收、本单位未收款项，减去对方已付、本单位未付款项，计算调节后的余额，若双方调节后余额相等