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审计基础自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计最本质的特征是？

A.权威性

B.独立性

C.客观性

D.公正性

2.审计证据的核心特性是？

A.充分性

B.相关性

C.适当性

D.可靠性

3.审计程序中，确定审计范围和重点的阶段是？

A.计划阶段

B.实施阶段

C.报告阶段

D.后续阶段

4.注册会计师审计准则的核心作用是？

A.规范审计行为

B.提高审计效率

C.降低审计风险

D.增强审计独立性

5.内部控制的首要要素是？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

6.审计风险模型中，检查风险取决于？

A.审计证据

B.审计程序

C.审计人员

D.审计方法

7.内部审计的主要目标是？

A.财务报表合法性

B.经营活动合规性

C.财务信息真实性

D.内部控制有效性

8.下列不属于审计报告意见类型的是？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.带强调事项段的无保留意见

9.审计工作底稿的保管期限自审计报告日起至少保存？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

10.函证应收账款的主要目的是？

A.确认存在性

B.确认完整性

C.确认计价准确性

D.确认分类准确性

单项选择题答案：1.B2.C3.A4.A5.A6.B7.B8.D9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.审计按主体分类包括？

A.政府审计

B.内部审计

C.社会审计

D.独立审计

2.审计证据的获取方法有？

A.检查

B.观察

C.询问

D.函证

3.审计风险包括的要素有？

A.重大错报风险

B.检查风险

C.固有风险

D.控制风险

4.审计报告的要素包括？

A.标题

B.收件人

C.引言段

D.意见段

5.内部控制的局限性包括？

A.成本效益原则

B.人为失误

C.管理层凌驾

D.串通舞弊

6.审计计划阶段的工作包括？

A.了解被审计单位情况

B.确定重要性水平

C.评估审计风险

D.编制审计计划

7.社会审计报告的类型有？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

8.审计证据的适当性包括？

A.相关性

B.可靠性

C.充分性

D.及时性

9.属于审计准则体系的有？

A.中国注册会计师审计准则

B.国际审计准则

C.内部审计准则

D.政府审计准则

10.审计的基本职能有？

A.经济监督

B.经济鉴证

C.经济评价

D.经济咨询

多项选择题答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.审计独立性意味着审计人员与被审计单位不存在任何利益关系。

2.审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计结论。

3.审计工作底稿是审计证据的载体。

4.内部审计机构直接隶属于董事会可增强其独立性。

5.审计风险模型中的重大错报风险独立于审计人员的工作。

6.函证是获取外部审计证据的重要方法。

7.审计报告日期是指注册会计师完成审计工作的日期。

8.审计程序的第一步是接受业务委托。

9.审计准则是审计人员执行审计工作的行为规范。

10.检查风险可以降至零。

判断题答案：1.错2.对3.对4.对5.对6.对7.对8.对9.对10.错

简答题（总4题，每题5分）

1.简述审计的基本分类。

2.列出审计证据的四大特性。

3.简述审计工作底稿的作用。

4.简述审计报告的基本要素。

简答题答案：

1.按主体分为政府审计、内部审计、社会审计；按内容分为财务审计、经营审计、合规审计；按范围分为全部审计、局部审计。

2.充分性（数量足够）、适当性（相关性+可靠性）、相关性（与目标相关）、可靠性（真实可靠）。

3.记录审计过程与结论，支持审计报告；作为质量控制依据，便于复核；证明审计责任履行情况，应对法律诉讼。

4.标题、收件人、引言段、责任段、意见段、说明段（如无则省略）、注册会计师签名盖章及会计师事务所名称、地址、盖章、报告日期。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论审计独立性的重要性及影响因素。

2.分析内部控制对审计效率和效果的影响。

3.如何有效防范审计风险？

4.数字化转型对审计工作带来哪些挑战与机遇？

讨论题答案：

1.重要性：保证审计客观公正，降低审计失败风险。影响因素：组织架构（如内部审计隶属董事会）、经济利益关联、客户压力、审计人员职业操守。

2.内部控制完善可减