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高级经济师（财税专业）核心考点题库及详解答案

一、单项选择题（共10题）

下列关于增值税期末留抵退税政策的表述中，符合现行政策规定的是（）

A.留抵退税仅适用于一般纳税人中的制造业企业

B.增量留抵税额是指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额

C.申请留抵退税的纳税人需连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元

D.留抵退税后已退税额不得从进项税额中抵扣

企业所得税中，关于研发费用加计扣除的表述，错误的是（）

A.制造业企业研发费用加计扣除比例为100%

B.委托境外研发费用按实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除

C.研发费用加计扣除可在企业所得税预缴时享受

D.失败的研发活动所发生的研发费用仍可享受加计扣除政策

下列税种中，属于中央与地方共享税且中央分享比例高于地方的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.印花税

关于房产税的纳税义务人，下列说法正确的是（）

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税

B.产权未确定的，由房屋代管人或使用人缴纳

C.纳税单位无租使用免税单位的房产，免征房产税

D.融资租赁的房产，由出租人缴纳房产税

税收征管法中规定的“纳税担保”，不包括以下哪种形式（）

A.纳税保证

B.纳税抵押

C.纳税质押

D.纳税承诺

下列关于财政转移支付的表述，错误的是（）

A.一般性转移支付主要用于弥补地方财力缺口

B.专项转移支付需按规定用途使用，不得截留挪用

C.税收返还属于一般性转移支付的范畴

D.转移支付的核心功能是调节地区间财力均衡

个人所得税中，关于综合所得汇算清缴的表述，正确的是（）

A.所有取得综合所得的纳税人都需办理汇算清缴

B.年度综合所得收入不超过12万元的，无需办理汇算清缴

C.已预缴税额与年度应纳税额一致的，仍需办理汇算清缴

D.汇算清缴的时间为次年1月1日至3月31日

关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）

A.土地使用权出让，以成交价格为计税依据，不包括补缴的土地出让金

B.房屋赠与，以市场评估价格为计税依据

C.房屋交换，以交换房屋的市场价格差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳

D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，无需缴纳契税

下列关于税收公平原则的表述，错误的是（）

A.税收公平包括横向公平和纵向公平

B.横向公平是指经济能力相同的纳税人应缴纳相同的税收

C.纵向公平是指经济能力不同的纳税人应缴纳不同的税收

D.税收公平原则仅强调税收负担的绝对平等

关于政府性基金预算的表述，正确的是（）

A.政府性基金预算以营利为目的

B.政府性基金预算收入主要用于一般公共支出

C.政府性基金预算遵循“以收定支、专款专用”的原则

D.政府性基金预算无需向人大报告审批

二、多项选择题（共5题）

下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送给其他单位

D.将外购货物分配给股东

E.将自产货物用于非增值税应税项目

企业所得税的免税收入包括（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.符合条件的非营利组织的收入

E.企业取得的政府补助收入

下列关于税收征管效率原则的要求，说法正确的有（）

A.简化税制，降低纳税人遵从成本

B.优化征管流程，提高税务机关行政效率

C.减少税收流失，降低征管成本

D.合理设置税率，避免过高税率导致的避税行为

E.建立健全税收信息化系统，提升征管技术水平

财政政策的工具包括（）

A.税收政策

B.公债政策

C.政府购买支出

D.转移支付政策

E.利率政策

下列关于城镇土地使用税的减免税规定，正确的有（）

A.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征

C.企业办的学校、医院、托儿所自用的土地免征

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征

E.对盐场、盐矿的生产厂房用地免征

三、案例分析题（共1题）

某制造业企业（增值税一般纳税人，企业所得税税率25%）2023年发生以下经济业务：

销售自产产品取得不含税收入8000万元，销售边角料取得不含税收入500万元；

购进原材料取得增值税专用发票注明税额600万元，购进生产设备取得增值税专用发票注明税额85万元；

发生研发费用1200万元（其中委托境外研发费用300万元）；

发生广告费和业务宣传费1500万元；

通过公益性社会组织