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2025年税务师《税二》重点难点速记卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填涂在答题卡相应位置。）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人，必须登记为一般纳税人

B.小规模纳税人发生应税行为，不得自行开具增值税发票

C.一般纳税人因销售货物发生退回或者折让，可以开具红字增值税专用发票

D.纳税人兼营不同税率服务的，应当分别核算适用不同税率服务的销售额

2.某商贸企业（一般纳税人）销售商品一批，含税价234万元，增值税税率为13%，款项已收讫。该企业该项业务应确认的销项税额为（）万元。

A.20.00

B.30.50

C.32.00

D.234.00

3.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

4.某餐饮企业（一般纳税人）2024年8月销售餐饮服务取得含税收入100万元，收取餐位费取得含税收入5万元。该企业8月餐饮服务的销项税额为（）万元。（假设餐饮服务适用6%税率）

A.6.00

B.8.10

C.9.00

D.15.30

5.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.高档手表

D.木制一次性筷子

6.某化妆品公司（消费税纳税人）将自产高级口红（消费税税率为15%）用于赠送客户，该口红市场不含税价为10万元。该移送行为应缴纳的消费税额为（）万元。

A.1.00

B.1.25

C.1.50

D.10.00

7.企业所得税法规定的，企业按照规定计算的固定资产折旧，可以在税前扣除。下列固定资产中，不属于税法规定可以计提折旧的资产是（）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.企业自己生产的用于对外销售的半成品

C.融资租入的固定资产

D.已提足折旧仍继续使用的固定资产

8.某居民企业2024年度实现销售收入800万元，营业成本500万元，销售费用80万元，管理费用100万元，财务费用50万元，公益性捐赠支出20万元（符合税法规定的扣除条件），无其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.60.00

B.80.00

C.90.00

D.100.00

9.下列关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际支付额的100%加计扣除

D.企业享受研发费用加计扣除优惠政策，不受企业规模限制

10.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.统一比例

B.五级超额累进

C.七级超额累进

D.五级超率累进

11.某个人2024年8月取得工资收入30000元，当月缴纳社会保险费2000元，住房公积金1500元。该个人8月应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他扣除）

A.2895.00

B.3025.00

C.3150.00

D.3360.00

12.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税处理的说法，正确的是（）。

A.个人独资企业和合伙企业都是企业所得税的纳税人

B.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，按照“经营所得”项目适用5%至35%的五级超额累进税率，计算缴纳个人所得税

C.合伙企业合伙人是法人的，应缴纳企业所得税；合伙人是个人的，不缴纳个人所得税

D.个人独资企业和合伙企业应分别设置账簿，进行核算

13.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.城市房屋

B.县城房屋

C.农村房屋

D.租用的房屋

14.某企业2024年9月转让其2010年购置的办公楼一栋，购置原价为2000万元，已计提折旧600万元。9月转