2025年会计职称《税法实务》模拟测试卷.docxVIP

2025年会计职称《税法实务》模拟测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。）

1.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于居民个人综合所得应税项目的是（）。

A.省政府发放的科技进步奖

B.从境外子公司取得的股息所得

C.个人出租房产的所得

D.保险公司支付的人寿保险赔偿金

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售化妆品取得不含税销售额200万元，收取包装物押金5万元（合同约定1年内返还）。当月采购原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业3月应缴纳的增值税为（）万元。

A.16

B.15.6

C.26

D.25.6

3.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。

A.一般纳税人销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税

B.一般纳税人销售自己使用过的、已抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%的征收率征收增值税

D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，免征增值税

4.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.高尔夫球

B.木制一次性筷子

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.汽车轮胎

5.企业发生的职工教育经费支出，下列说法正确的是（）。

A.与生产经营活动无关的职工教育经费，不得在企业所得税前扣除

B.企业按照规定提取的职工教育经费，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额扣除

C.职工教育经费超支部分，可以在以后纳税年度结转扣除，但最长不得超过3年

D.员工个人参加职业培训的支出，由企业统一支付，可以在企业所得税前扣除

6.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核算，发生符合规定的广告费和业务宣传费60万元，捐赠支出20万元（通过公益性社会团体捐赠），计提的坏账准备5万元（未经税务备案）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.915

B.920

C.925

D.930

7.根据企业所得税法的规定，下列项目中，不属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业对外投资期间分回的股息、红利收入

8.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。

A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税，逾期仍不缴纳的，税务机关可以书面通知银行冻结其存款

B.税务机关对纳税人未按期缴纳税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

C.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以经县级以上税务局（分局）局长批准，责成有关银行或者其他金融机构暂停支付该纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.税务机关采取强制执行措施时，对应当缴纳的税款，依法加收滞纳金

9.根据城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和

B.纳税人因进口原材料被海关代征的消费税，应作为城市维护建设税的计税依据

C.对出口产品不实行退（免）税的，不征收城市维护建设税

D.城市维护建设税的征收范围包括所有地区

10.企业转让其拥有的土地使用权，应（）。

A.账面价值结转，不确认损益

B.按转让收入扣除土地使用权原价后的余额，缴纳土地增值税

C.按转让收入全额，缴纳土地增值税

D.按转让收入全额，计入其他业务收入

11.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税

B.产权出典的，由承典人缴纳房产税

C.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税

D.临时性房屋不征收房产税

12.某个体工商户2024年3月经营收入10万元，发生费用6万元，同时通过公益性机构向贫困地区捐赠1万元（该个体工商户账簿健全，能够准确核算收入和成本费用）。假设该个体工商户经营所得适用5%-