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2025年税务师《税法二》练习试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产货物作为投资提供给其他单位

D.将购进货物用于对外捐赠

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.3.85

B.4.35

C.6.5

D.10

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不能抵扣进项税额

B.必须申请成为一般纳税人

C.销售应税服务适用3%的征收率，且不能享受任何减免税

D.无论销售额高低，均不得享受任何税收优惠

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得含税收入200万元，开具增值税专用发票。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，已验收入库。该企业11月应纳增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率）

A.13

B.26

C.33

D.20

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.电动汽车

6.某化妆品公司为消费税纳税人，2024年12月销售自产高档化妆品取得不含税收入150万元，另收取包装费10万元。该企业12月应缴纳的消费税税额为（）万元。（假设高档化妆品适用15%税率）

A.23.25

B.24

C.26.25

D.30

7.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税

B.委托加工收回的应税消费品，按照受托方的计税价格计算缴纳消费税

C.进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税

D.白酒的消费税计税价格中包含从价计征部分和从量计征部分的合计金额

8.企业所得税法规定的，企业在一个纳税年度内实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为（）。

A.年度销售收入总额的60%

B.年度成本总额的50%

C.实际发生的金额

D.财务会计制度规定的金额

9.下列关于收入确认的表述，符合企业所得税法律制度规定的是（）。

A.企业销售商品同时收取的价款和折扣额，应全额确认收入

B.企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认收入

C.售后回购交易，销售方应按照合同约定的售价确认收入

D.企业取得的财政拨款，全部计入当期收入总额

10.某居民企业2024年度利润总额为500万元，该年度符合条件的居民企业技术转让所得为80万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设企业所得税税率为25%）

A.100

B.112.5

C.112

D.75

11.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业，减按50%的税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费，可以无限额在计算应纳税所得额时扣除

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.稿费收入

B.助教津贴

C.股票转让所得

D.国债利息收入

13.某个人所得税纳税人2024年1月取得工资收入10万元，当月缴纳“三险一金”1.5万元。假定该纳税人适用综合所得税率表中的30%税率和3750元速算扣除数。该纳税人1月应预扣预缴个人所得税额为（）元。

A.20250

B.19750

C