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2025年会计职称《税法》重点串讲试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权所得

C.接受捐赠的资产

D.逾期未收回的贷款利息

2.某小规模纳税人月销售额为10万元（含税），适用的增值税征收率为3%。该纳税人当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.1,000

B.3,000

C.9,900

D.10,000

3.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.支付给关联方的利息支出（符合规定比例）

C.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）

D.超过规定标准的业务招待费支出

5.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.高档手表

D.财产保险

6.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围是（）。

A.5%至10%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至35%

7.增值税一般纳税人购进用于建造不动产的钢材，其进项税额（）。

A.不得抵扣

B.可以直接抵扣

C.分期抵扣

D.需转出

8.某企业2024年度会计利润为200万元，经核实，存在广告费超支20万元（当年符合条件的广告费支出上限为当年销售收入的15%），业务招待费超支15万元（按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.200

B.215

C.220

D.235

9.个人出售自有住房，其增值税处理方式是（）。

A.按销售全额缴纳增值税

B.按销售额5%缴纳增值税

C.免征增值税

D.按差额缴纳增值税（未超过原购房价款的免征）

10.下列项目中，属于个人所得税应税所得的是（）。

A.国债利息收入

B.保险赔偿款

C.按照国家规定比例缴纳的住房公积金

D.超标的年终奖

11.企业将自产的产品用于广告宣传，应视同销售计算缴纳增值税，其计税依据的确定方法通常是（）。

A.按产品市场售价

B.按产品成本价

C.按组价计算

D.由税务机关核定

12.增值税小规模纳税人发生应税行为，若选择简易计税方法，其增值税税率的确定方法是（）。

A.固定为3%

B.由省级税务机关根据本地情况确定

C.根据纳税人季度销售额确定

D.根据纳税人规模确定

13.消费税的计税依据为从价定率计税时，其销售额是指（）。

A.含增值税的销售额

B.不含增值税的销售额

C.含消费税的销售额

D.含增值税和消费税的销售额

14.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的人员工资，可在计算应纳税所得额时按一定比例加计扣除，该比例通常是（）。

A.100%

B.50%

C.30%

D.20%

15.某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。该批原材料尚未入库，发生意外损失。该纳税人就该项损失，正确的税务处理是（）。

A.将其进项税额13万元转出

B.将其进项税额13万元继续抵扣

C.将其原购进价款100万元转出

D.将其原购进价款100万元和进项税额13万元均转出

16.个人取得一次性奖金，在计征个人所得税时，适用的计税方法通常是（）。

A.与当月工资合并按综合所得计税

B.按照单独的一个税率表单独计税

C.按照全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，查找适用税率

D.免征个人所得税