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2025年税务技能竞赛题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：B

3.增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小规模纳税人和一般纳税人

D.大规模纳税人

答案：C

4.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。

A.15%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：A

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：D

6.企业固定资产折旧的计提方法不包括（）。

A.直线法

B.工作量法

C.加速折旧法

D.递延折旧法

答案：D

7.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票交易损失

答案：D

8.企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除，该比例一般为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：D

9.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予扣除。

A.12%

B.18%

C.30%

D.50%

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的前期费用包括（）。

A.工会经费

B.职工教育经费

C.职工福利费

D.业务招待费

答案：ABCD

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

答案：ABCD

3.增值税的纳税人应缴纳的税金包括（）。

A.增值税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.地方教育附加

答案：ABCD

4.企业发生的费用支出，可以在税前扣除的有（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

答案：ABCD

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.企业固定资产的折旧方法包括（）。

A.直线法

B.工作量法

C.加速折旧法

D.递延折旧法

答案：ABC

7.增值税小规模纳税人适用的税率包括（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：AB

8.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除的有（）。

A.对教育事业的捐赠

B.对扶贫事业的捐赠

C.对自然灾害的捐赠

D.对个人的捐赠

答案：ABC

9.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.资源综合利用税收优惠

答案：ABCD

10.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%，没有优惠政策。（）

答案：×

2.个人所得税的专项附加扣除是永久性的。（）

答案：×

3.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（）

答案：√

4.企业固定资产的折旧可以一次性扣除。（）

答案：×

5.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得和利息所得。（）

答案：√

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。（）

答案：×

7.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%或5%。（）

答案：√

8.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除和资源综合利用税收优惠。（）

答案：√

9.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得和利息所得。（）

答案：√

10.企业发生的费用支出，可以在税前扣除的有工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出和业务招待费支出。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出、广告费和业务宣传费支出、公益性捐赠支出、固定资产折旧费用、无形资产摊销费用、利息费用、租赁费用等。这些费用支出必须是企业实际发生的，并且与企业