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2025年税务师《税法二》练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填入答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某商贸企业（一般纳税人）2024年3月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业3月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.15.3

D.19.8

3.下列关于增值税小规模纳税人免征增值税政策的表述，正确的是（）。

A.所有小规模纳税人均可享受月销售额10万元（含）以下的免征增值税政策

B.享受免征增值税政策的销售额不包括其收取的税金

C.小规模纳税人放弃免征增值税资格的，当年内不得再申请享受该政策

D.小规模纳税人发生应税行为，适用免征增值税政策的，可以开具增值税普通发票

4.某化妆品生产企业（一般纳税人）生产销售化妆品，适用消费税税率15%。2024年5月销售化妆品取得不含税销售额200万元，收取包装费10万元。该企业5月份应缴纳的消费税为（）万元。

A.30

B.33

C.36

D.45

5.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.企业接受股东出资

B.国债利息收入

C.行政罚款支出

D.转让固定资产的净收益

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的折旧方法，不符合税法规定的是（）。

A.房屋、建筑物，折旧年限不得低于20年

B.以经营租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧扣除

C.租入固定资产的改良支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

D.独立核算的固定资产，无论是否使用，均应计提折旧

7.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用80万元，管理费用60万元，财务费用50万元，公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会团体捐赠），无其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.0

B.10

C.40

D.50

8.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员所支付的工资，按实际发生额的100%加计扣除

B.企业研发费用加计扣除的比例由50%提高到100%

C.从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第10年至第15年免征企业所得税

D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按30%的税率征收企业所得税

9.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率的是（）。

A.5%

B.5%至35%的超额累进税率

C.20%

D.25%

10.某个人2024年3月取得工资收入6000元，3月份缴纳个人所得税280元。4月份除工资收入外，还取得稿酬所得3000元（已预缴个人所得税300元）。该个人4月份应自行申报缴纳的个人所得税为（）元。

A.0

B.280

C.420

D.500

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.企业支付的年终奖

B.个人因担任董事职务取得的董事费收入

C.劳务派遣单位支付的工资

D.个人出租房屋取得的租金收入

12.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元

B.慈善捐赠支出可以全额享受个人所得税专项附加扣除

C.纳税人本人发生的医疗费用支出，可以享受个人所得税专项附加扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年

13.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.货物采购环节

B.货物生产销售环节

C.货物进口环节

D.货物使用环节

14.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税人是车