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2025年职业资格薪税师参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，赡养非本人子女的老人每月最高可扣除金额是多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

2、企业缴纳社保的缴费基数上下限是如何确定的？

A.上限为当地上年度职工月平均工资300%

B.下限为当地上年度职工月平均工资60%

C.上限为200%

D.下限为50%

3、2025年企业向员工发放的全年一次性奖金，应如何计征个人所得税？

A.按月预扣预缴

B.按单独计税方式

C.按综合所得计税

D.免征个人所得税

4、小微企业享受增值税即征即退政策时，应满足的年应纳税所得额条件是？

A.低于100万元

B.低于200万元

C.低于300万元

D.低于500万元

5、个人在购买符合条件的教育培训课程时，可享受多少比例的增值税即征即退？

A.80%

B.50%

C.100%

D.30%

6、企业为员工缴纳的补充医疗保险，是否计入个人所得税应税所得？

A.计入工资薪金所得

B.不计入

C.计入劳务报酬所得

D.仅计入年终奖

7、个体工商户在计算个人所得税时，可享受的固定资产加速折旧扣除比例是多少？

A.10%

B.20%

C.30%

D.100%

8、企业为员工缴纳的补充养老保险，是否需要代扣代缴个人所得税？

A.是

B.否

9、个人在2025年享受住房租金专项附加扣除时，每月扣除限额是多少？

A.1500元

B.1200元

C.1000元

D.800元

10、企业向员工发放的股权激励，应如何计征个人所得税？

A.按工资薪金所得

B.按劳务报酬所得

C.按财产转让所得

D.按偶然所得

11、根据2025年个人所得税专项附加扣除政策，赡养非本人子女老人的每月扣除标准是多少？

A.2000元

B.3000元

C.5000元

D.8000元

12、2025年养老保险单位缴费比例在哪些地区调整为16%？

A.北京、上海、广东

B.浙江、江苏、湖北

C.山东、河南、四川

D.辽宁、吉林、黑龙江

13、企业采用拆分收入方式降低个税，最关键的法律风险是什么？

A.被认定为虚开发票

B.被认定为逃税漏税

C.劳动合同被认定无效

D.社保缴费基数被调整

14、劳动者解除劳动合同需提前多少日书面通知单位？

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

15、小规模纳税人2025年增值税月销售额不超过多少可免征增值税？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.30万元

16、企业调整社保缴费基数通常与什么指标挂钩？

A.上年度平均工资

B.本年度最低工资

C.社保基金结余

D.单位经营利润

17、个税汇算清缴的法定申报期限是？

A.2025年1月1日-3月31日

B.2025年2月1日-4月30日

C.2025年3月1日-6月30日

D.2025年4月1日-7月31日

18、增值税专用发票必须由哪种纳税人开具？

A.小规模纳税人

B.非一般纳税人

C.一般纳税人

D.所有纳税人

19、2025年失业保险稳岗补贴的申领条件不包括？

A.连续缴纳失业保险满1年

B.单位员工30人以下

C.上年度未裁员或裁员率≤5%

D.社保基金结余充足

20、2025年个人所得税起征点是多少？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

21、根据《薪酬福利管理规范》，岗位工资在薪酬结构中的占比不得低于多少？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

22、计算应纳税所得额时，下列哪项属于可以扣除的专项附加扣除项目？

A.个人职业资格证书考试费用

B.子女课外辅导班支出

C.住房维修基金

D.租房租金

23、企业为员工缴纳社会保险的基数下限通常为当地上年度社会平均工资的多少？

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

24、下列哪种情况适用3%的增值税税率？

A.提供加工修理修配劳务

B.销售农产品

C.销售自产蔬菜

D.增值税小规模纳税人

25、计算个人所得税时，劳务报酬所得并入综合所得的起征点为多少？

A.20000元

B.30000元

C.36000元

D.50000元

26、企业代扣代缴员工个税时，必须优先扣除的款项是？

A.社保公积金

B.应纳税所得额

C.专项附加扣除

D.股权激励收益

27、下列哪项属于全口径综合所得范畴？

A.稿酬所得

B.个体工商户经营所得

C.股息红利

D.国债利息

28、企业为员工缴纳失业保险的费率通