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2025年税务师真题模拟含答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填写在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.银行提供的金融服务

C.保险公司提供的保险服务

D.殡仪馆提供的殡葬服务

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装费5万元。该企业10月应缴纳的增值税额为（）万元。（假定化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%）

A.11.49

B.12.79

C.13.00

D.14.42

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入

B.企业租赁固定资产，应按租金总额全额确认收入

C.企业接受的捐赠收入，应按收到捐赠资产的价值确认收入

D.企业确认的金融资产处置收益，计入其他业务收入

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的合理工资薪金支出

B.企业参加财产保险支付的保险费

C.企业为员工购买的商业健康保险支出

D.企业赞助非广告性质的体育比赛发生的支出

5.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。假设该企业符合研发费用加计扣除政策，实际发生研发费用80万元，加计扣除比例为75%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.35

B.37.5

C.40

D.42.5

6.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位

B.进口应税消费品，由进口人或生产者缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，由受托方承担消费税纳税义务

D.批发应税消费品，由生产者在批发环节缴纳消费税

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独立董事的董事费收入

B.个人出租房屋的租金收入

C.个人参与企业利润分配取得的所得

D.退休人员取得的退休金

8.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为120万元，成本费用总额为70万元，营业外收入5万元，营业外支出3万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（假定经营所得适用税率35%，速算扣除数为6.75万元）

A.24.75

B.27.00

C.30.00

D.33.75

9.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.以房产抵债

10.企业转让其拥有的商标权，应缴纳的税种是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.资源税

11.纳税人销售应税消费品的同时收取的包装物押金，单独记账核算的，其计税依据的确定方法是（）。

A.不作为消费税计税依据

B.按押金金额全额计入消费税计税依据

C.按包装物成本计入消费税计税依据

D.按押金金额一定比例计入消费税计税依据

12.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不得领用增值税专用发票

C.增值税电子普通发票由税务机关统一免费开具

D.增值税专用发票应按顺序连续填写，不得跳号

13.税务师事务所从事涉税服务业务，出具涉税文书，应当由（）签字盖章。

A.所务会议

B.业务负责人

C.二级机构负责人

D.执业税务师

14.纳税人申请延期缴纳税款，经税务机关批准，最长可以延期缴纳（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

15.根据税务代理法律制度的规定，税务师事务所从事涉税服务业务，其收费标准由（）规定。

A.税务师