国开形成性考核02320《审计案例分析》形考任务(1-3)试题及答案.docxVIP

国开形成性考核02320《审计案例分析》形考任务(1-3)试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.审计人员在审查企业的存货时，以下哪种方法通常用于确定存货的存在认定？()

A.观察存货的存放情况

B.核对采购记录

C.访问供应商

D.以上都是

2.审计报告中，注册会计师应当在哪些情况下对财务报表发表非无保留意见？()

A.当财务报表存在重大错报时

B.当财务报表披露不充分时

C.当审计范围受到限制时

D.以上都是

3.根据审计准则，审计人员的责任是？()

A.确保财务报表绝对无误

B.确保财务报表公允反映企业的财务状况和经营成果

C.对企业的经营决策承担责任

D.确保所有利益相关者满意

4.在审计过程中，以下哪种程序用于测试内部控制的有效性？()

A.询问被审计单位员工

B.观察被审计单位内部控制活动

C.重新执行内部控制活动

D.以上都是

5.审计报告中，如果注册会计师发现财务报表存在重大错报，应当如何处理？()

A.不发表意见

B.发表保留意见

C.发表否定意见

D.以上都可以

6.审计过程中，以下哪种行为可能导致审计失败？()

A.审计人员保持独立性和客观性

B.审计人员过度依赖内部控制

C.审计人员遵守审计准则

D.审计人员及时报告发现的问题

7.审计报告中的管理层声明部分通常包含哪些内容？()

A.管理层对财务报表编制基础的声明

B.管理层对内部控制有效性的声明

C.管理层对审计人员工作的声明

D.以上都是

8.审计过程中，审计人员如何确保审计意见的独立性？()

A.通过接受专业培训

B.通过保持审计程序的客观性

C.通过拒绝接受被审计单位提供的礼品

D.以上都是

9.审计报告中，以下哪种情况可能表明内部控制存在缺陷？()

A.管理层对内部控制进行有效监督

B.审计人员发现内部控制设计合理

C.审计人员发现内部控制未得到有效执行

D.审计人员发现内部控制运行良好

10.审计人员在审查企业的收入时，重点关注的是什么？()

A.收入的确认和计量

B.收入的确认和披露

C.收入的确认和分类

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.审计过程中，以下哪些是审计人员应当遵循的职业道德原则？()

A.独立性

B.客观性

C.完整性

D.专业胜任能力

E.保密性

12.审计报告中，注册会计师可能会对财务报表发表以下哪些类型的意见？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.否定意见

E.消极意见

13.在审计过程中，审计人员应当实施哪些审计程序来获取充分、适当的审计证据？()

A.内部控制测试

B.审计抽样

C.询问管理层和员工

D.分析程序

E.审计工作底稿的编制

14.以下哪些因素可能影响审计人员的职业判断？()

A.客户的规模和复杂程度

B.审计人员的专业知识和经验

C.审计准则的变化

D.客户的管理层态度

E.审计环境的变化

15.审计人员在审查企业的财务报表时，以下哪些是可能存在的重大错报风险？()

A.会计估计的不确定性

B.关联方交易的存在

C.内部控制的缺陷

D.信息技术系统的风险

E.重大交易或事件的发生

三、填空题(共5题)

16.审计过程中，审计人员应当保持与被审计单位管理层的沟通，以确保审计工作的顺利进行。这种沟通通常称为______。

17.审计报告中的______部分，注册会计师需要声明其责任，包括按照审计准则执行审计工作等。

18.审计抽样是一种从总体中选取样本的方法，其目的是为了对总体特征进行估计。审计抽样通常分为______抽样和______抽样。

19.审计人员在执行审计工作时，应当保持______，以避免因利益冲突而影响审计意见的客观性。

20.审计准则是一套规范审计人员行为的规则，它规定了审计人员应当遵循的______和______。

四、判断题(共5题)

21.审计人员必须在审计过程中始终保持客观性，不能受到任何利益关系的影响。()

A.正确B.错误

22.审计人员可以仅依靠被审计单位的内部控制来得出审计结论。()

A.正确B.错误

23.审计报告中，如果注册会计师认为财务报表公允反映了企业的财务状况和经营成果，则必须发表无保留意见。()

A.正确B.错误

24.审计抽样