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税务网络竞赛题库及答案

单项选择题

1.税收的本质是（）

A.一种分配关系

B.国家调节经济的手段

C.为公共服务筹集资金

D.满足社会公共需要

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

6.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

7.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

8.个人所得税中，综合所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.3%

D.5%

10.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

多项选择题

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.下列属于消费税税目的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.下列各项中，属于税收征管法规定的税务机关职权的有（）

A.税务检查权

B.税务行政处罚权

C.税收法律、法规和规章的知情权

D.税款征收权

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

7.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.下列关于房产税计税依据的说法正确的有（）

A.房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价

B.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税

9.下列属于税务行政复议范围的有（）

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

10.纳税申报的方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

判断题

1.税收是国家凭借政治权力取得的收入。（）

2.增值税一般纳税人销售货物都适用13%的税率。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

4.消费税的计税方法只有从价定率和从量定额两种。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

7.税务机关可以对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

8.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

9.房产税的征税对象是房屋产权所有人。（）

10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

简答题

1.简述增值税的概念和特点。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

3.消费税的纳税环节有哪些？

4.简述税务登记的作用。

讨论题

1.如何加强税收征管以提高税收遵从度？

2.税收优惠政策对经济发展有何影响？

3.电子发票在税收管理中的应用前景如何？

4.怎样优化纳税服务以提升纳税人满意度？

答案及解析

一、单项选择题答案及解析

1.答案：A

解析：税收本质上是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

2.答案：C

解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交