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2025年出纳期末考试题库及答案
一、单项选择题（总共10题，每题2分）
1.出纳人员在处理现金时，应遵循的原则是（C）。
A.先记账后收款
B.先收款后记账
C.收付款同时记账
D.收付款不分先后
答案：C
2.银行存款余额调节表编制的依据是（A）。
A.银行对账单和公司账簿记录
B.银行对账单和现金日记账
C.现金日记账和公司账簿记录
D.银行对账单和现金盘点报告
答案：A
3.出纳人员每月末需要编制的财务报表是（B）。
A.利润表
B.银行存款余额调节表
C.资产负债表
D.现金流量表
答案：B
4.在现金管理中，不属于“三查”内容的是（D）。
A.查点现金
B.查看凭证
C.查对账簿
D.查看发票
答案：D
5.出纳人员保管的有价证券不包括（C）。
A.国库券
B.公司债券
C.股票
D.金融债券
答案：C
6.企业在办理银行结算时，应使用的票据是（A）。
A.银行汇票
B.商业汇票
C.银行本票
D.支票
答案：A
7.出纳人员在办理现金收支业务时，应遵循的纪律是（C）。
A.收支两条线
B.专人负责
C.收付分明
D.逐笔记录
答案：C
8.银行对账单与企业账簿记录不一致时，应首先进行的操作是（B）。
A.调整企业账簿记录
B.核对银行对账单
C.联系银行查询
D.调整银行对账单
答案：B
9.出纳人员在办理转账结算时，应使用的工具是（A）。
A.计算器
B.复印机
C.打印机
D.扫描仪
答案：A
10.企业在办理现金盘点时，应遵循的原则是（D）。
A.逐笔核对
B.分类盘点
C.定期盘点
D.实地盘点
答案：D
二、多项选择题（总共10题，每题2分）
1.出纳人员的工作职责包括（ABCD）。
A.管理现金
B.办理银行结算
C.编制银行存款余额调节表
D.监督现金使用
答案：ABCD
2.银行存款余额调节表的内容包括（ABC）。
A.银行对账单余额
B.企业账簿余额
C.未达账项
D.利润分配
答案：ABC
3.出纳人员在处理现金时，应遵循的流程包括（ABCD）。
A.收款
B.记账
C.付款
D.盘点
答案：ABCD
4.企业在办理银行结算时，应使用的票据包括（ABCD）。
A.银行汇票
B.商业汇票
C.银行本票
D.支票
答案：ABCD
5.出纳人员在办理现金收支业务时，应遵循的纪律包括（ABC）。
A.收付分明
B.逐笔记录
C.专人负责
D.收支两条线
答案：ABC
6.银行对账单与企业账簿记录不一致的原因包括（ABCD）。
A.未达账项
B.记账错误
C.银行手续费
D.利息收入
答案：ABCD
7.出纳人员在办理转账结算时，应使用的工具包括（AB）。
A.计算器
B.复印机
C.打印机
D.扫描仪
答案：AB
8.企业在办理现金盘点时，应遵循的原则包括（ABCD）。
A.实地盘点
B.分类盘点
C.逐笔核对
D.定期盘点
答案：ABCD
9.出纳人员的工作要求包括（ABCD）。
A.严格遵守财经纪律
B.做好现金管理
C.熟悉银行结算业务
D.妥善保管有价证券
答案：ABCD
10.银行存款余额调节表的编制步骤包括（ABCD）。
A.收集资料
B.核对数据
C.编制调节表
D.提交报告
答案：ABCD
三、判断题（总共10题，每题2分）
1.出纳人员可以兼任会计记账工作。（×）
答案：×
2.银行存款余额调节表是企业编制财务报表的依据。（×）
答案：×
3.出纳人员在处理现金时，可以不记账。（×）
答案：×
4.企业在办理银行结算时，应使用银行规定的票据。（√）
答案：√
5.出纳人员在办理现金收支业务时，可以不遵循收付分明的原则。（×）
答案：×
6.银行对账单与企业账簿记录不一致时，应首先调整企业账簿记录。（×）
答案：×
7.出纳人员在办理转账结算时，应使用计算器。（√）
答案：√
8.企业在办理现金盘点时，应遵循实地盘点的原则。（√）
答案：√
9.出纳人员的工作职责包括管理有价证券。（√）
答案：√
10.银行存款余额调节表的编制步骤包括收集资料、核对数据、编制调节表和提交报告。（√）
答案：√
四、简答题（总共4题，每题5分）
1.简述出纳人员的工作职责。
答案：出纳人员的工作职责包括管理现金、办理银行结算、编制银行存款余额调节表、监督现金使用等。出纳人员需要严格遵守财经纪律，确保现金安全和准确，及时处理现金收支业务，并做好相关记录和报告。
2.简述银行存款余额调节表的编制步骤。
答案：银行存款余额调节表的编制步骤包括收集资料、核对数据、编制调节表和提交报告。首
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