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环保税法考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于环保税征税对象的是？

A.大气污染物

B.水污染物

C.光污染物

D.固体废物

2.环保税的计税依据通常是？

A.排放量

B.产量

C.销售额

D.利润额

3.以下哪种情况需缴纳环保税？

A.达标排放的企业

B.未达标排放的企业

C.环保设备先进的企业

D.新建未投产企业

4.环保税的纳税期限是？

A.按季申报缴纳

B.按月申报缴纳

C.按年申报缴纳

D.按次申报缴纳

5.下列属于环保税税目的是？

A.噪声

B.电能

C.煤炭

D.汽油

6.环保税的纳税人是？

A.排放应税污染物的单位

B.排放应税污染物的个人

C.使用应税资源的单位

D.使用应税资源的个人

7.环保税减免税规定中，对下列哪种情况可减免？

A.一般排放企业

B.重点排放企业

C.农业生产排放应税污染物

D.工业生产排放应税污染物

8.环保税的税率形式是？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.固定税率

9.计算环保税时，应税大气污染物的污染当量数计算公式是？

A.排放量÷污染当量值

B.产量÷污染当量值

C.销售额÷污染当量值

D.利润额÷污染当量值

10.环保税纳税地点是？

A.机构所在地

B.生产经营地

C.应税污染物排放地

D.核算地

答案：1.C2.A3.B4.A5.A6.A7.C8.B9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.环保税应税污染物包括？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

2.下列关于环保税说法正确的有？

A.是对污染环境行为征税

B.促进企业节能减排

C.增加财政收入

D.规范环保行为

3.环保税的申报方式有？

A.网上申报

B.上门申报

C.邮寄申报

D.电子申报

4.环保税的税收优惠政策有？

A.农业生产排放免税

B.机动车排放免税

C.达标排放减税

D.不达标排放加征

5.环保税的征收管理涉及部门有？

A.税务部门

B.环保部门

C.财政部门

D.发改委

6.计算环保税时，应税水污染物的污染当量数计算需考虑？

A.排放量

B.浓度值

C.产量

D.销售额

7.环保税的纳税义务发生时间可能是？

A.排放应税污染物的当日

B.排放应税污染物的次月

C.排放应税污染物的当季

D.排放应税污染物的当年

8.环保税的征收范围包括？

A.工业源

B.农业源

C.生活源

D.集中式污染治理设施

9.下列属于环保税应税固体废物的有？

A.煤矸石

B.尾矿

C.危险废物

D.冶炼渣

10.环保税对企业的影响有？

A.增加环保投入

B.优化生产工艺

C.提高环保意识

D.降低生产成本

答案：1.ABCD2.ABCD3.AB4.AB5.AB6.AB7.A8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.环保税只对企业征收，不对个人征收。（）

2.环保税计税依据完全等同于污染物排放量。（）

3.所有排放应税污染物的行为都要缴纳环保税。（）

4.环保税纳税申报期限不可延长。（）

5.环保税税率全国统一。（）

6.环保税减免税由税务机关决定。（）

7.应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准分贝数对应的具体适用税额。（）

8.环保税征收管理中税务和环保部门信息不共享。（）

9.企业安装环保设备可免交环保税。（）

10.环保税属于中央税。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述环保税的作用。

答：促使企业节能减排，保护生态环境；规范环保行为，提升环保意识；增加财政收入，用于环保事业。

2.环保税应税大气污染物计税依据如何确定？

答：按照污染物排放量折合的污染当量数确定，污染当量数=排放量÷污染当量值。

3.环保税减免税政策有哪些？

答：农业生产排放应税污染物免税；机动车、铁路机车等排放免税等。

4.简述环保税征收管理流程。

答：纳税人自行申报，税务机关征收，环保部门提供监测数据等信息，三方协作确保税款足额征收。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善环保税征收以更好促进环保？

答：加强部门协作，精准核算污染物；优化税率设置，激励企业深度减排；加大宣传力度，提高企业纳税遵从度。

2.企业如何应对环保税带来的成本增加？

答：加大环保投入，升级设备工艺；优化生产流程，提高资源利用率；开展技术创新，降低污染物排放。

3.环保税对地方经济发展有何影响？

答：推动绿色产业发展，带动环保相关产业兴起；促进产业结构