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考研专业审计真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的对象主要是？

A.会计资料

B.经济活动

C.财务报表

D.内部控制

2.审计的独立性主要包括？

A.机构独立

B.人员独立

C.经济独立

D.以上都是

3.注册会计师审计起源于？

A.意大利

B.英国

C.美国

D.中国

4.审计证据的可靠性受多种因素影响，以下哪种证据可靠性较高？

A.被审计单位内部生成的证据

B.从外部独立来源获取的证据

C.管理层提供的证据

D.口头证据

5.审计工作底稿的所有权归属于？

A.被审计单位

B.注册会计师

C.会计师事务所

D.审计客户

6.内部控制的要素不包括？

A.控制环境

B.风险评估

C.会计核算

D.控制活动

7.审计报告的收件人通常是？

A.被审计单位管理层

B.被审计单位全体股东

C.被审计单位董事会

D.审计业务的委托人

8.以下哪种审计程序不属于实质性程序？

A.细节测试

B.实质性分析程序

C.控制测试

D.函证

9.审计抽样的方法不包括？

A.随机抽样

B.系统抽样

C.随意抽样

D.分层抽样

10.注册会计师对财务报表发表审计意见的类型不包括？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

答案：1.B2.D3.A4.B5.C6.C7.D8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的职能包括？

A.经济监督

B.经济评价

C.经济鉴证

D.经济决策

2.审计按目的和内容分类可分为？

A.财务报表审计

B.经营审计

C.合规审计

D.内部审计

3.注册会计师职业道德基本原则包括？

A.诚信

B.独立性

C.客观和公正

D.专业胜任能力和应有的关注

4.审计证据的充分性与哪些因素有关？

A.重大错报风险

B.审计证据的质量

C.审计程序的性质

D.审计人员的经验

5.以下属于审计工作底稿的内容有？

A.审计计划

B.审计程序执行情况记录

C.审计证据

D.审计结论

6.内部控制的作用有？

A.保护资产安全完整

B.保证会计信息真实可靠

C.提高经营效率和效果

D.促进遵循法律法规

7.审计报告的基本要素包括？

A.标题

B.收件人

C.引言段

D.意见段

8.实质性程序包括？

A.对各类交易、账户余额和披露的细节测试

B.实质性分析程序

C.控制测试

D.风险评估程序

9.审计抽样的步骤包括？

A.确定测试目标

B.定义总体与抽样单元

C.选取样本

D.评价样本结果

10.导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的事项有？

A.审计范围受到限制

B.财务报表存在重大错报

C.审计证据不足

D.审计程序执行不当

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.审计就是查账。（）

2.内部审计和注册会计师审计的目标是一致的。（）

3.审计证据越多越好。（）

4.审计工作底稿可以不归档。（）

5.内部控制健全有效就不会存在重大错报。（）

6.审计报告的意见类型由注册会计师自行决定。（）

7.实质性程序是为了发现认定层次的重大错报。（）

8.审计抽样只能用于细节测试。（）

9.注册会计师可以对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。（）

10.审计业务约定书可以不签订。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述审计的定义。

审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。

2.内部控制的局限性有哪些？

内部控制存在固有局限性，如决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误导致内部控制失效；可能因串通舞弊或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。

3.审计证据的获取方法有哪些？

检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。

4.注册会计师在审计过程中应保持哪些职业怀疑态度？

对可能表明由于舞弊或错误导致错报的迹象保持警觉，对审计证据进行审慎评价，质疑相互矛盾的审计证据等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高审计工作的效率和效果？

合理制定审计计划，运用恰当审计程序和方法，充分利用信息技术，加强团队协作与沟通，持续提升审计人员专业素养等。

2.审计与会计的关系是怎样的？

会计负责记录