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财政收入概述第1页，共32页，星期日，2025年，2月5日第一节财政收入的概念和分类一、财政收入的概念财政收入是政府为满足支出需要，依据政治权力或生产资料所有权，利用各种财政收入形式集中的一定量的货币收入。财政分配活动的两个阶段：“收入”与“支出”财政收入的两种理解：“过程”与“货币收入”财政收入的两种作用：“物质保障”与“调控手段”第2页，共32页，星期日，2025年，2月5日与财政收入有关的概念：预算外收入：非集中性，不纳入预算政府收入：政府部门掌握的收入制度外收入：灰色收入政府收入＝财政收入＋预算外收入＋制度外收入第3页，共32页，星期日，2025年，2月5日二、财政收入的分类按财政收入形式税收国有资产收益公债收入罚没收入公共收费第4页，共32页，星期日，2025年，2月5日税收税收，是以国家权力为依据，国家财政收入的主要形式强制性、无偿性、固定性——税收三性。第5页，共32页，星期日，2025年，2月5日国有资产收益国有资产收益是指国家凭借对国有资产的所有权，从国有资产经营收入中所获得的经济利益。其来源是国有企业或国家参股企业的劳动者在剩余劳动时间内为社会创造的剩余产品价值。主要形式：股息、红利收入，利润上缴，租金收入，其他形式。第6页，共32页，星期日，2025年，2月5日公共收费公共收费是指公共部门就其所提供的公共服务（包括公用设施）或特定权利而向使用者或权利拥有者收取的费用。公共部门包括国家权力机构以及提供公共服务的非盈利性机构。在市场经济条件下，规范化的政府收费只有使用者收费和规费两种。-使用者收费，是指政府对特定服务或特许权收取的价格，用于支付提供这些服务的全部或部分成本，即政府部门就其向社会提供的产品或者特殊服务而收取的费用。-规费，是政府部门在执行社会管理职能过程中，为国民提供某种特别服务时所获得的特别报偿。第7页，共32页，星期日，2025年，2月5日罚没收入罚没收入是国家职能机关或行政管理部门，对违反国家法律、法令、或行政法规的行为，收取的罚款收入，或没收的赃款及没收赃物的变价收入。其目的是辅助其他行政手段，对违法行为进行禁止和纠正。罚没收入具有征收目的的非财政性、征收对象的非连续性等特征。第8页，共32页，星期日，2025年，2月5日公债收入公债收入是是以国家为债务人，通过信用方式取得的财政收入。公债收入具有自愿性、有偿性、灵活性的特征。公债国家调节货币流通量、平衡社会供求的重要工具。第9页，共32页，星期日，2025年，2月5日按财政收入性质税收收入社会保险基金收入债务收入贷款转贷回收本金收入转移性收入非税收入第10页，共32页，星期日，2025年，2月5日按财政收入层次中央财政收入地方财政收入按照财政预算法和财政管理体制规定由中央政府集中和支配使用的财政资金；包括：国家税收中属于中央的税收，中央政府所属企业的国有资产收益，中央和地方共享收入中的中央分成收入，地方政府向中央政府的上解收入以及国债收入等。按照财政预算法或地方财政法规定划归地方政府集中筹集和支配使用的财政资金；包括：地方税，地方政府所属企业的国有资产收益，中央和地方共享收入中的地方分成收入，上级政府的返还和补助收入等。第11页，共32页，星期日，2025年，2月5日第二节财政收入的总量界限一、确定财政收入的总量界限国家财政收入集中率＝财政收入总额/GDP×100％宏观税负＝税收收入/国民收入或国民生产总值第12页，共32页，星期日，2025年，2月5日O税率税收收入ABQE供给学派代表人物：ArthurBLaffer拉弗曲线第13页，共32页，星期日，2025年，2月5日高税率不一定取得高收入，高税收不一定高效率。高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济主体的活力；同时高税率会存在过多减免和扣除，造成不公平。同样多的税收可以采取不同税率，如A，B两点。适度的低税率短期看可能减少税收，但长远则可以扩大税基，从而有利于收入增长。税率与税收以及经济增长之间的最优结合在实践中少见，但是可能的，如Q点为最佳税率，但不一定是50％。曲线上半部分为“课税禁区”。第14页，共32页，星期日，2025年，2月5日二、影响财政收入总量界限的若干因素影响财政收入的因素经济因素政治因素其他因素财政因素第15页，共32页，星