做账实操-进项税额的会计处理 SOP.doc

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做账实操-进项税额的会计处理SOP

进项税额会计处理核心按“取得发票—认证抵扣—进项转出—期末结转”流程，区分一般纳税人和小规模纳税人，遵循《增值税会计处理规定》，确保抵扣合规、核算准确。

（一）前期准备：资料归集与抵扣判定

核心资料收集

增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等抵扣凭证；

采购合同、付款回单、入库单（证明业务真实）；

发票认证清单、进项税额转出审批文件。

抵扣判定标准

一般纳税人取得合规抵扣凭证，且用于应税项目的，可抵扣进项税额；

用于免税项目、集体福利、个人消费等的，需做进项税额转出；

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ERP应用资格证持证人

从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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