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税法考试特点及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.下列项目中，应征收消费税的是（）

A.高档化妆品厂销售的普通护肤品B.电动汽车C.实木地板D.竹制筷子

4.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业成立日起至次年对应日止D.任意连续12个月

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产市场价值D.房产余值

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.下列行为中，不征收土地增值税的是（）

A.企业转让房产B.个人转让住房（符合条件）C.合作建房后转让D.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资

9.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地的价值C.土地的使用年限D.土地上建筑物的面积

10.印花税应纳税额不足（）的，免纳印花税。

A.1元B.5元C.10元D.50元

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

4.企业所得税中，准予扣除的项目有（）

A.合理的工资、薪金支出B.公益性捐赠支出（限额内）C.企业之间支付的管理费D.税收滞纳金

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

7.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

8.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

9.城镇土地使用税的免税范围包括（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业发生的赞助支出在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。（）

5.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.车辆购置税实行一次性征收。（）

8.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

9.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

10.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含进项税额；收入型增值税允许按折旧进度扣除外购固定资产所含进项税额；消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含进项税额。

2.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：纳税调整项目分调增和调减。调增项目如超过扣除标准