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税收征管法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收征管法的立法目的不包括（）

A.加强税收征收管理B.规范税收征收和缴纳行为

C.保障国家税收收入D.提高企业经济效益

答案：D

2.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A.15B.30C.60D.90

答案：B

3.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（）账号向税务机关报告。

A.基本存款B.一般存款C.全部D.专用存款

答案：C

4.税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A.10B.15C.30D.60

答案：C

5.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A.10B.15C.30D.60

答案：C

6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.10B.15C.30D.60

答案：B

7.除增值税专用发票以外的其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由（）国家税务局、地方税务局指定企业印制。

A.省、自治区、直辖市B.市C.县D.乡

答案：A

8.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。

A.3B.5C.10D.15

答案：B

9.税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）日，最长不得超过（）天。

A.30、180B.60、180C.30、90D.60、90

答案：A

10.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）措施。

A.税收保全B.强制执行C.刑事拘留D.没收财产

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收征管法适用的范围包括（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

答案：ABD

2.税务登记包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记

答案：ABCD

3.下列属于纳税申报方式的有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

答案：ABCD

4.税款征收方式包括（）

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

答案：ABCD

5.税务机关有权进行下列税务检查（）

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

答案：ABCD

6.税收保全措施包括（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

答案：AB

7.下列属于税收强制执行措施的有（）

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.加收滞纳金

D.罚款

答案：AB

8.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

答案：ABCD

9.纳税担保的方式包括（）

A.保证B.