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税务类比赛考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

答案：C

2.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）

A.3%B.5%C.6%D.1%

答案：A

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

答案：A

4.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.烟B.酒C.食用油D.小汽车

答案：C

5.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.房屋价值

答案：A

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

7.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%B.10%C.11%D.13%

答案：A

8.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业成立日起至次年对应日止D.任意12个月

答案：A

9.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同立据人

答案：D

10.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）

A.比例税率20%B.七级超额累进税率C.五级超额累进税率D.30%比例税率

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

答案：ABC

3.企业所得税中，不得在税前扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.企业间支付的管理费

答案：ABCD

4.下列属于消费税税目的有（）

A.高档化妆品B.鞭炮、焰火C.电池D.涂料

答案：ABCD

5.房产税的计税依据有（）

A.房产余值B.房产租金收入C.房产原值D.房产评估价值

答案：AB

6.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

答案：ABCD

7.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

8.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）

A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.存量房地产买卖D.房地产的出租

答案：ABC

9.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

答案：ABCD

10.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.税收的固定性是指税收一经确定，就不能调整。（）

答案：×

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

答案：×

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：√

4.消费税在生产、委托加工、进口和零售环节均征收。（）

答案：×

5.城镇土地使用税的纳税义务人是拥有土地使用权的单位和个人。（）

答案：√

6.车辆购置税实行一次征收制度。（）

答案：√

7.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）

答案：√

8.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）

答案：√

9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：√

10.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共4题，20分）