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财审专业知识题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于财务报表审计的说法，正确的是（）

A.审计的目的是发现所有错误和舞弊

B.审计的基础是独立性和专业性

C.审计主要为企业内部服务

D.审计不涉及对财务报表的公允性发表意见

2.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，此时他应首先（）

A.与被审计单位管理层沟通

B.向监管机构报告

C.确定舞弊对财务报表的影响

D.考虑是否解除业务约定

3.审计证据的充分性与以下哪项因素无关（）

A.审计风险

B.具体审计程序

C.样本规模

D.重大错报风险

4.以下属于审计工作底稿的是（）

A.被审计单位财务报表

B.审计业务约定书

C.审计报告

D.审计计划

5.内部控制的固有局限性不包括（）

A.管理层凌驾于内部控制之上

B.人为判断出现错误

C.成本效益原则

D.信息技术故障

6.注册会计师对存货进行监盘，主要目的是为了获取存货的（）

A.所有权证据

B.存在认定证据

C.完整性认定证据

D.计价和分摊认定证据

7.审计报告的收件人一般是（）

A.被审计单位管理层

B.被审计单位股东

C.审计业务委托人

D.证券监管机构

8.以下关于审计重要性的说法，错误的是（）

A.重要性与审计风险呈反向关系

B.重要性水平越高，审计证据的数量要求越少

C.重要性是一个绝对数概念

D.注册会计师需要在审计过程中运用重要性原则

9.下列不属于注册会计师职业道德基本原则的是（）

A.诚信

B.保密

C.专业胜任能力

D.盈利性

10.审计工作底稿的归档期限是审计报告日后（）

A.30天内

B.60天内

C.90天内

D.180天内

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的职能包括（）

A.经济监督

B.经济评价

C.经济鉴证

D.经济管理

2.注册会计师可能承担的法律责任包括（）

A.行政责任

B.民事责任

C.刑事责任

D.违约责任

3.审计证据的可靠性受以下哪些因素影响（）

A.证据的来源

B.证据的形式

C.证据的获取过程

D.证据与审计目标的相关性

4.内部控制要素包括（）

A.控制环境

B.风险评估过程

C.信息系统与沟通

D.控制活动

E.对控制的监督

5.注册会计师在审计过程中可以利用的专家工作包括（）

A.会计专家

B.税务专家

C.法律专家

D.评估专家

6.审计工作底稿的作用有（）

A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础

B.有助于项目组计划和执行审计工作

C.便于项目组说明其执行审计工作的情况

D.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录

7.以下属于审计程序的有（）

A.风险评估程序

B.控制测试

C.实质性程序

D.审计抽样

8.审计报告的意见类型包括（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

9.注册会计师在审计过程中应保持职业怀疑态度，职业怀疑要求注册会计师（）

A.对可能表明由于错误或舞弊导致错报的迹象保持警觉

B.充分考虑可能存在的导致财务报表发生重大错报的情形

C.审慎评价审计证据

D.客观评价管理层和治理层

10.以下关于审计收费的说法，正确的有（）

A.审计收费应合理、公开

B.注册会计师不得或有收费

C.收费标准应与服务性质、工作量等相适应

D.收费方式应符合法律法规要求

三、判断题（每题2分，共10题）

1.审计就是查账，只要发现账上有错误就是审计人员的责任。（）

2.注册会计师在审计过程中可以完全依赖内部审计的工作成果。（）

3.审计证据的相关性是指证据与审计目标和所证明的事项之间具有逻辑联系。（）

4.内部控制健全有效，注册会计师就可以减少实质性程序。（）

5.审计工作底稿必须由注册会计师亲自编制。（）

6.注册会计师对财务报表发表审计意见，意味着对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供保证。（）

7.重要性水平在审计过程中是固定不变的。（）

8.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规行为，应立即解除业务约定。（）

9.职业道德规范要求注册会计师保持独立性，独立性仅包括实质上的独立。（）

10.审计报告的日期应是注册会计师完成审计工作的日期。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的独立性内涵。

2.说明审计证据的获取方法有哪些。

3.简述内部控制的作