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东莞市会计继续教育小公司纳税会计实务学习资料和参考答案

会

单项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的对的答案。）

1．房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计解决时其借记会计科目为（）。

A.主营业务税金及附加

B.营业税金及附加?C.其余业务成本

D．营业外支出

AＢCD

【对的答案】:B

【解析】：房地产开发公司销售房地产属于主营业务,所以计算的营业税要借记“营业税金及附加”。

2.小公司将自产或委托加工的货品用于非应税项目时,应按自产或委托加工货品的成本与税务机关核定的货品计税价格乘以合用税率计算的应纳增值税之和,记入的借方科目是()。

Ａ.其余业务成本?Ｂ.其余业务收入?Ｃ．库存商品

D．委托加工物资

ABＣＤ

【对的答案】:A

【解析】:小公司将自产或委托加工的货品用于非应税项目时，应按自产或委托加工货品的成本与税务机关核定的货品计税价格乘以合用税率计算的应纳增值税之和，借记“其余业务成本”、“在建工程”等账户,按自产或委托加工货品的成本,贷记“库存商品”、“委托加工物资”等账户，按货品计税价格乘以合用税率计算的应纳增值税,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额）”账户。

3.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人原则的是（）。

A．在中国境内有住所?Ｂ．在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满36０天?Ｃ.在中国境内无住所

D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月

ＡBCD

【对的答案】:A

【解析】:居民义务纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满１年的个人。所谓在境内居住满１年，是指在一个纳税年度（即公历１月１曰起至１2月3１曰止）内,在中国境内居住满３6５曰。

4.以下各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是(）。

A.进口的应税消费品,为取得进口货品的当天

B.自产自用的应税消费品,为移交使用的当天

C．委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天?Ｄ.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

ABＣＤ

【答案错误】×

5.某生产公司为增值税通常纳税人,４月因管理不善丢失此前月份购入的原材料一批,账面成本为1０46５元，其中含运费成本4６5元,则该项损失当期应转出的增值税进项税为（)元。

A.１7３5?B.1７７9.05?Ｃ.2083.19?D．1700

ABCD

【答案错误】×

6.某电器生产公司自营出口自产货品,１月末计算出的期末留抵税款为８万元,当期免抵退税额为1２万元,则当期免抵税额为（）。

Ａ.０?B.6万元

C．4万元?D.15万元

ABＣＤ

【对的答案】:C

【解析】:当期留抵税额≤当期免抵退税额,所以，当期的应退税额为留抵税额8万元,则当期的免抵税额为1２—8＝4（万元）。

7.增值税对小规模纳税人采取简易征收措施,其小规模纳税人合用的征收率为（）。

A.３％

Ｂ.4%?C．６％?D.2%

AＢＣＤ

【对的答案】:A

【解析】:从1月1曰起,小规模纳税人的征收率为３％。

8.依据消费税的关于规定,以下消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。

A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车

B.以委托加工的化装品为原料生产的护肤护发品

C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品

D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

ABCＤ

【对的答案】:Ｃ

【解析】:只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。

9．某商场为小规模纳税人，４月销售货品取得零售收入80００0元，当月购入货品取得增值税普通发票上注明金额0元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批此前月份购入的存货,账面成本为５000元。则该商场本月应缴纳增值税(）元。

A．2330．10?B.1480．10?C.1０77３.93?D．７37３.9３

ABCD

【对的答案】：Ａ

【解析】：该商场本月应缴纳增值税＝８0０00÷（1＋3％)×３％=233０．1０(元)。

10.《小公司会计准则》规定，所得税的会计解决方法为（)。

A．应付税款法?B.纳税影响会计法?Ｃ.资产负债表债务法?Ｄ.利润表债务法

ABCD

【对的答案】：A

【解析】：所得税会计解决方法理论上有应付税款法和纳税影响会计法。按《小公司会计准则》规定，小公司应采取应付税款法核算所得税。

多项选择题（本类题共5小题，每小题4分,共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的对的答案。)

１.以下情形中,应按照受托方销售自产应税消费品的行为征收消费税的有(）。

A.由受托方提供原材料和辅助材料生产的应税消费品?B.委托方提供原材料和重