控制缺陷沟通报告——基于ISA 265审计观察.pdfVIP

报告‑其

他报告作者：

维姬·许

Reporting-

Otherreport

By.VickyXu

ISA265

ISA265向治理责任方（TCWG）和管理层沟通内部控制缺陷

内部控制缺陷包括：

重大缺陷；其他缺陷

当出现以下情况时，即存在内部控制缺陷：

a）某项控制在设计、实施或运行方面存在问题，导致其无法及时防止，或

发现并纠正财务报表中的错报；或者

b)一项控制的缺失，该控制对于及时防止、发现并纠正财务statements中

的错报是必要的。

ISA265

ISA265CommunicatingDeficienciesinInternalControltoThoseCharged

WithGovernance(TCWG)andManagement

Deficiencyininternalcontrolincludes:

Significantdeficiency;Otherdeficiency

Deficiencyininternalcontrolexistswhen:

a)Acontrolisdesigned,implementedoroperatedinsuchawaythatitisunable

toprevent,ordetectandcorrect,misstatementsinthefinancialstatementsona

timelybasis;or

b)Acontrolnecessarytoprevent,ordetectandcorrect,misstatementsinthe

financialstatementsonatimelybasisismissing.

ISA265

内部控制重大缺陷是指内部控制中的一项缺陷或多项缺陷的组合，根据审

计师的职业判断，其重要性足以引起治理责任方的关注。

重大缺陷是指那些：

•可能导致未来财务报表出现重大错报的情况。

•可能导致相关资产或负债的损失或舞弊。

ISA265

Significantdeficiencyininternalcontrolisadeficiencyorcombinationof

deficienciesininternalcontrolthat,intheauditorsprofessionaljudgment,isof

sufficientimportancetomerittheattentionofthosechargedwit