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新电局税务测试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税税率通常为？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.以下属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.印花税

4.小规模纳税人征收率一般是？

A.5%

B.3%

C.6%

D.1%

5.消费税是对什么征收？

A.所有商品

B.特定消费品

C.服务

D.无形资产

6.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.企业利润

C.销售额

D.消费税

7.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.有偿性

C.无偿性

D.固定性

8.个人所得税起征点是？

A.5000元

B.3500元

C.6000元

D.4000元

9.房产税的计税依据可以是？

A.房产原值

B.租金收入

C.房产净值

D.A和B

10.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.停业登记

C.注销登记

D.临时登记

答案：1.A2.B3.A4.B5.B6.AD7.B8.A9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收优惠的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税收返还

2.纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

3.下列属于税务机关职权的是？

A.税务检查权

B.税款征收权

C.行政处罚权

D.税收立法权

4.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

5.企业所得税的扣除项目有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.下列属于印花税应税凭证的是？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

8.税收征管法规定的纳税申报期限有？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

9.下列属于税收法律关系主体的有？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

10.关税的纳税义务人包括？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具负责人

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。

A.对

B.错

2.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。

A.对

B.错

3.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。

A.对

B.错

4.小规模纳税人不能抵扣进项税额。

A.对

B.错

5.消费税的纳税环节都在生产销售环节。

A.对

B.错

6.税务代理是税务机关的职能之一。

A.对

B.错

7.税收滞纳金按日加收滞纳税款万分之五。

A.对

B.错

8.个人所得税自行申报的纳税人都需要汇算清缴。

A.对

B.错

9.《税收征管法》适用于所有税种的征收管理。

A.对

B.错

10.税务机关可以对纳税人的所有账户进行查询。

A.对

B.错

答案：1.B2.A3.A4.A5.B6.B7.A8.B9.A10.B

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的优点。

答：避免重复征税，促进专业化分工协作，保证财政收入稳定，有利于出口退税。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述税收的作用。

答：筹集财政收入，调节经济，维护国家权益，监督经济活动。

4.税务登记的作用是什么？

答：便于税务机关掌握纳税人基本情况,加强税收征管，保障纳税人合法权益，确保税收应收尽收。

讨论题（总4题，请简要回答，每题5分）

1.如何加强企业税务风险管理？

答：健全内控，准确纳税申报，关注政策变化，定期自查自纠。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

答：降低成本，增强竞争力，促进创新，吸引投资，利于企业扩大规模和持续发展。

3.怎样提高纳税遵从度？

答：加强税法宣传，优化纳税服务，严格执法，增强纳税人意识。

4.税务筹划应注意什么？

答：合法合规，符合企业战略，综