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考研税法基础真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收法律关系的主体是（）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家

3.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.个人所得税中工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.免税

C.罚款

D.退税

8.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

9.下列属于财产税的是（）

A.契税

B.资源税

C.车船税

D.城镇土地使用税

10.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

答案：1.B2.C3.D4.D5.B6.B7.C8.D9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.税收优惠的形式有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

7.下列属于地方税的有（）

A.房产税

B.契税

C.土地增值税

D.城镇土地使用税

8.关税的税率形式有（）

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

9.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

10.税收法律关系的客体包括（）

A.货币

B.实物

C.行为

D.智力成果

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人一律采用简易计税方法。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

6.税收优惠是国家对纳税人的一种鼓励和扶持。（）

7.财产税是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的一类税收。（）

8.关税是对进出境的货物、物品征收的一种税。（）

9.增值税一般纳税人购进农产品可按规定计算抵扣进项税额。（）

10.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、税负转嫁等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保证财政收入稳定增长。

2.消费税的作用有哪些？

答：消费税能调节消费结构，引导消费方向，增加财政收入，体现国家产业政策和消费政策，促进资源合理配置。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：主要有收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧等。

4.简述税收的财政职能。

答：税收是国家组织财政收入的主要形式，具有及时、稳定、可靠