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考研税法真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

2.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列不属于关税纳税义务人的是（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

7.资源税的征税对象不包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额

B.营业税税额

C.企业所得税税额

D.个人所得税税额

9.房产税的计税方法不包括（）

A.从价计征

B.从租计征

C.定额计征

D.复合计征

10.土地增值税的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

答案：1.B2.D3.D4.B5.B6.D7.D8.A9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.关税的减免包括（）

A.法定减免

B.特定减免

C.临时减免

D.随意减免

7.资源税的纳税义务人包括（）

A.开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位

B.开采应税资源的矿产品或者生产盐的个人

C.收购未税矿产品的单位

D.收购未税矿产品的个人

8.城市维护建设税的纳税人包括（）

A.缴纳增值税的单位和个人

B.缴纳消费税的单位和个人

C.缴纳营业税的单位和个人

D.缴纳企业所得税的单位和个人

9.房产税的纳税人包括（）

A.产权所有人

B.经营管理单位

C.承典人

D.房产代管人或者使用人

10.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人一律不得抵扣进项税额。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.个人所得税的工资、薪金所得适用比例税率。（）

6.关税是对进出境的货物和物品征收的一种税。（）

7.资源税对所有资源都征税。（）

8.城市维护建设税是一种附加税。（）

9.房产税的征税范围不包括农村。（）

10.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×⑧√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念和特点。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.简述消费税的纳税环节。

生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（金银首饰等）。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费、职工福利费等的调整。

4.简述土地增值税的扣除项目。

取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、旧房及建筑物的评估价格等。

讨论题（总4题，每题5