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考研税务真题及答案大全

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.小规模纳税人适用的增值税征收率一般是（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

5.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

8.契税的纳税义务人是（）

A.卖方

B.买方

C.双方

D.视情况而定

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.资源税的计税依据一般是（）

A.销售量

B.销售额

C.开采量

D.生产量

答案：1.B2.C3.A4.A5.C6.B7.A8.B9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.房产税的征收方式有（）

A.从价计征

B.从租计征

C.定额计征

D.定率计征

7.印花税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

8.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

9.关税的分类有（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

10.资源税的纳税义务人包括（）

A.开采应税资源的单位

B.开采应税资源的个人

C.生产盐的单位

D.生产盐的个人

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.AB8.AB9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.消费税的纳税环节单一。（）

4.企业所得税应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.房产税只对经营性房产征收。（）

7.印花税应税凭证不论是否兑现均应贴花。（）

8.城市维护建设税是一种附加税。（）

9.关税是对进出口货物和物品征收的税。（）

10.资源税对所有资源都征税。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收、多环节课征、税负转嫁等特点。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整、扣除类调整、资产类调整等项目。

4.简述个人所得税的征收模式。

有分类征收、综合征收、混合征收模式。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化我国税收制度？

可从完善税种结构、合理调整税率、加强税收征管等方面探讨。

2.税收对经济的影响有哪些？

如调节资源配置、影响经济增长速度和结构等。

3.怎样加强税收征管以提高税收效率？

包括信息化建设、人员素质提升等方面。

4.消费税调整对相关行业有何影响？

如对生产、消费、价格等方面的影响。