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增值税知识课件

20XX

汇报人：XX

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目录

01

增值税基本概念

02

增值税税率与计算

03

增值税征收管理

04

增值税优惠政策

05

增值税与其他税种比较

06

增值税案例分析

增值税基本概念

第一章

增值税定义

计税方式

采用进项抵扣法，即销项税额减去进项税额。

税种概述

增值税是对商品和服务增值部分征税的税种。

01

02

增值税特点

增值税是价外税，与商品价格分离，透明度高。

价外税特性

增值税在每个流转环节征税，避免重复征税，税负公平。

逐环节征税

增值税作用

增加财政收入

促进公平竞争

01

增值税作为重要税种，有效增加国家财政收入，支持公共服务和基础设施建设。

02

增值税避免重复征税，促进各行业公平竞争，优化产业结构。

增值税税率与计算

第二章

税率分类

13%为主，覆盖广泛

基本税率

9%与6%，民生现代服务

低税率

0%适用于出口货物

零税率

计税方法

当期应纳税额=销项税额-进项税额

一般计税法

应纳税额=不含税销售额×征收率

简易计税法

税额计算实例

一般纳税人实例

销项减进项，计算应纳税额

小规模纳税人实例

销售额乘征收率，得出税额

增值税征收管理

第三章

纳税人资格认定

一般纳税人认定

年应税额超标申请

无需认定情况

个体户外等不认定

发票管理规定

需由指定企业印制，套印监制章

发票印制要求

按时限、栏目如实开具，不得虚开

发票使用规定

税务申报流程

登录国税局官网申报

登录税务网站

导出销项，勾选进项，填报报表

填报申报数据

完成申报操作

确认无误后提交申报

增值税优惠政策

第四章

减免税政策

对农产品、出口商品等实行增值税免税，促进产业发展。

支持特定行业

高新技术企业享受增值税减免，推动技术进步与创新。

鼓励科技创新

即征即退规定

按比例退还

销售特定产品退50%税款。

超税负即征即退

实际税负超标部分即退。

其他税收优惠

2025年8月8日起，新发行国债利息恢复征税。

国债利息征税

延续执行初创科技型企业投资税收优惠政策。

初创企业减税

增值税与其他税种比较

第五章

增值税与营业税区别

01

征收范围不同

增值税针对动产及加工修配，营业税针对不动产及劳务。

02

计税依据不同

增值税为价外税，营业税为价内税。

增值税与消费税关系

增值税多环节，消费税单一环节且价内。

计税依据与环节

增值税普遍，消费税特定。

两者征收范围

国际增值税制度对比

单一税率与多档税率并存

税率设置模式

01

金融业免税政策各异

免税范围差异

02

全额免税与免抵退方式

出口退税机制

03

增值税案例分析

第六章

真实案例解读

青海公司虚开专票

虚开增值税案

钢材贸易循环诈骗

贸易融资诈骗

电子产品销售筹划

税务筹划实例

常见问题解答

明股实债风险

保本收益未缴税存风险。

卖一赠一缴税

赠送商品需缴纳增值税。

01

02

风险防范提示

强调企业需严格遵守增值税法规，避免操作不当引发的税务风险。

合规操作提醒

指出加强发票管理，确保发票真实、合法，是防范增值税风险的关键。

发票管理要点

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THANKS