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2026年会计师（内部控制）自测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列关于内部控制要素的说法中，不正确的是（）。

A.内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等

B.风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略

C.控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内

D.信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通

2.企业应当建立反舞弊机制，下列不属于企业反舞弊工作重点的是（）。

A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

D.及时向董事会或者经理层报告内部控制执行中的缺陷

3.下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。

A.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务

B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定

C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认

D.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责

4.下列关于企业内部控制审计的说法中，正确的是（）。

A.注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见

B.注册会计师应当对财务报告内部控制和非财务报告内部控制发表审计意见

C.注册会计师应当对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

D.注册会计师应当以书面或口头形式与企业董事会和经理层沟通审计过程中识别的所有控制缺陷

5.下列关于内部控制缺陷的说法中，正确的是（）。

A.重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标

B.重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重要缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标

C.一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷

D.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷

6.企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）。

A.知识能力

B.专业胜任能力

C.良好的职业操守

D.独立性

7.下列关于企业层面控制的说法中，不正确的是（）。

A.企业层面控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计

B.企业层面控制通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行

C.企业层面控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定

D.企业层面控制本身不足以精确到及时防止或发现认定层次的重大错报

8.下列关于风险评估的说法中，不正确的是（）。

A.风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略

B.风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对

C.企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险

D.企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略

9.下列关于控制活动的说法中，不正确的是（）。

A.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序

B.控制活动包括授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动

C.授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任

D.不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制

10.下列关于信息与沟通的说法中，不正确的是（）。

A.信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通

B.企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行

C.企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供