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交易所问询函在审计风险控制中的应用研究.pdf

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    摘要

    在信息披露直通车改革之后，证券交易所的监管职能得到了强化。问询函作为一

    种重要的监管手段，相关应用一直备受关注。问询函能够揭示上市公司存在的风险，

    而公司的回函也有助于促进其信息披露。对于注册会计师，问询函不仅可以为其工作

    提供线索及有效的风险提示，甚至可以通过要求注册会计师回函的方式加大对审计工

    作的监督力度。因此，本文以交易所问询如何为注册会计师识别评估审计风险提供帮

    助，又如何借助问询函提出审计风险应对措施，从而实现审计风险控制作为研究主题，

    进行探索分析。

    基于交易所问询函的监

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