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2025年4月自考00146中国税制真题试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的基本税率为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业所得税的纳税人包括哪些主体？()

A.个人

B.企业

C.个体工商户

D.以上都是

3.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

4.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有人

B.房屋使用人

C.房屋购买人

D.房屋出租人

5.城镇土地使用税的税率如何确定？()

A.按土地等级确定

B.按土地用途确定

C.按土地面积确定

D.按土地价格确定

6.车船税的计税依据是什么？()

A.车船的购买价格

B.车船的排量

C.车船的吨位

D.车船的注册日期

7.资源税的征税对象包括哪些？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上都是

8.土地增值税的征税范围是什么？()

A.土地交易

B.土地租赁

C.土地转让

D.土地抵押

9.环境保护税的税率是多少？()

A.1元/吨

B.5元/吨

C.10元/吨

D.20元/吨

10.契税的纳税人是谁？()

A.土地购买者

B.房屋购买者

C.土地出租者

D.房屋承租者

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.职工工资及福利费

B.投资收益

C.招待费

D.工会经费

13.个人所得税的征税对象包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

14.房产税的征收依据包括哪些？()

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋面积

D.房屋用途

15.资源税的税率是如何确定的？()

A.按照国家规定

B.按照地区规定

C.按照资源种类确定

D.按照资源品质确定

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业是指在中国境内设立的企业，以及______的企业。

18.个人所得税的起征点为每月______元，适用于综合所得、经营所得等税种的征收。

19.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，每平方米的年税额由省、自治区、直辖市人民政府确定，但不得低于______元。

20.车船税的税率分为船舶税率和车辆税率，船舶税率按照净吨位确定，车辆税率按照______确定。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.房产税的征税对象是房屋的所有权人。()

A.正确B.错误

25.资源税的征收范围仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

27.阐述企业所得税的计税依据及其构成。

28.分析个人所得税的征收范围及其主要税种。

29.解释城镇土地使用税的计税依据及其征收方式。

30.探讨资源税的征收对象及其税率确定原则。

2025年4月自考00146中国税制真题试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的基本税率为13%，适用于大多数货物和加工、修理修配劳务的征收。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户等经营单位，不仅限于个人。

3.【答案】A

【解析】个人所得税的起征点为每月5000元，适用于综合所得和经营所得等税种的征收。

4.【答案】B

【解析】房产税的征税对象是房屋使用人，即实际占用和使用房屋的单位和个人。

5.【答案】A

【解析】城镇土地使用税的税率是按不同等级的土地来确定，不同等级对应不同的