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---惠普经销商大学·高级课程

2000年6月5日第九期

你的财务报告什么？

▪引言

对的妥善支配等财务控制是维持

上期探讨了企业现金流量表，可以看出财务报表

一个企业所必需的，它大大超

出了财务和的职权范围。完成不只是纯粹给或者给类似风险投资的投资者

财物计划任务的，主要是靠企业里从上

看的，它们是企业管理者一种重要的监督、计划

到下的各级管理人员。

的工具。现金流量表加上本期将要介绍的损益表、

资产负债表以及预算，它们就像x-射线能够使医生了解的状况一样，能为管理者分析

和计划将来了决策依据。

损益表：保

损益表表示企业在一段时间内的收入和支出情况。它

损益表表示企业在一段时间

内的收入和支出情况。它是记录了对股东了多少股息，该财务期中企业的保留盈

公司的“保”，即公司在余，而保留盈余是联系损益表和资产负债表的一个

什么情况下或亏损

项目。

损益表与现金流量表很相似，它通常按季度编制。首先从销售收入中减去佣金，然后再从

中减去直接人工费和直接材料费，得出的结果是一个小计值，它是企业的毛利或亏损额（毛利

占收入的百分比是一个非常有用的值，它可以帮助你将自己的企业同其他同类企业进行比较，

进而考察力费用或其它费用支出是否超出正常范围）。从毛利中再减去间接人工费用、管理人

员费用、日常性支出费用（日常管理的）及各种折旧费用，这个小计是税前的净利或亏损额。然

后再从中减去应纳，最后的结果就是企业的净收入或净增加（或减少）。

对于规模较小的企业来说，损益表不象现金流量表那样有实用价值。因为用损益表分析出

的结果可能是在季度末，但对于小企业，很可能未到季度末时就会因没有而无法运营。

现金流量表和损益表的根本区别是时间性。

资产负债表：企业状况报告

资产负债表表示公司在特定时点上的资产负债表把所有项目分别列在资产（的

财务状况，即资产与负债的状况。正使用）一边和负债（的）一边。

象公司资源报告一样，它是判别公司

经营状况的重要因素。资产是指企业拥有的、可以带来收益的资源。

资产的计算通常是用原始成本（或成本）减去后来的损耗和贬值，包括固定资产和流动资

产。固定资产是长期性质的资源，用于产品或服务。在正常的经营过程中，固定资产不用

于。固定资产包括土地、建筑、设备和工具。流动资产是短期性质的资源，可以在资

产负债表编制后的12个月以内转变成现金。按流动性从小到大排列，三种主要的流动资产是库

存、应收账款和现金。

负债是企业欠别人的货币，包括长期负债和流动负债。流动性负债是指在资产负债表编制

以后至多12个月以内应当偿还的。用全部流动资产减去全部流动性负债，就得到流动，或

称为净流动资产。净资产代表的净的长期使用数额。净资产必须有长期性质的来

支持，即所用资本。长期负债是指在资产负债表编制以后12个月以上才需偿还的。长期负债

应根据其数量，按期支付利息。

资产负债表也称为“平衡表”，就是指它的资产与负债总计必须相等，这样才能保持平衡。资

产负债表可以用来从度量设备或库存所占的方面来评价制造企业、批发商及其它生产产品

的企业的经营状况，很少用来评价服务性企业经营状况。的确，对于建筑业或人才服务公司，由

于其主要资产是人，因而使用资产负债表评价容易产生误导。

算的巧与控的好

对于高级管理人员来说