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个税改革与个人股权转让涉税问题

—中国评估协会培训

2019年7月10日

;个人所得税法;;个人所得税改革的主要内容;个人所得税改革的主要内容;子女教育;个人所得税改革的主要内容;个人所得税改革的主要内容;个人所得税改革的主要内容;专项附加扣除;（1）学前教育

年满3岁至小学入学前

（2）学历教育

义务教育：小学和初中

高中阶段教育：普通高中、中等职业、技工教育

高等教育：大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育

教育地点，包括中国境内、境外;专项附加扣除–子女教育;专项附加扣除–子女教育;（1）学前教育

子女年满3周岁的当月至小学入学前一月

（2）学历教育

接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月至教育结束当月

因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。;??1）学历（学位）继续教育

中国境内

（2）职业资格继续教育

技能人员职业资格继续教育

专业技术人员职业资格继续教育

;专项附加扣除–继续教育;专项附加扣除–继续教育;（1）学历（学位）继续教育

入学的当月至教育结束当月

同一学历（学位）继续教育，最长不超过48个月

（2）职业资格继续教育

证书上载明的发证（批准）日期的所属年度

注意：专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应为2019年后取得;本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出

首套住房贷款：享受首套住房贷款利率的住房贷款

是否符合政策，可查阅贷款合同，或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询;专项附加扣除–住房贷款利息;专项附加扣除–住房贷款利息;专项附加扣除–住房贷款利息;贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月

但扣除期限最长不得超过240个月

;专项附加扣除–住房贷款利息;在主要工作城市租房，且同时符合以下条件：

（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；

（2）已经实际发生了住房租金支出；

（3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策

住房贷款利息与住房租金两项

扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。

;专项附加扣除–住房租金;专项附加扣除–住房租金;专项附加扣除–住房租金;租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月——租赁期结束的当月；

提前终止合同的，以实际租赁行为终止的月份为准

;（1）与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分

（2）未成年子女发生的医药费用支出

;专项附加扣除–大病医疗;医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。;被赡养人年满60周岁（含）

被赡养人——父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。

;专项附加扣除–赡养老人;被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末

;情形一：纳税人当期综合所得收入未达到5000元标准的

情形二：纳税人子女未满3周岁的，子女教育的支出

情形三：纳税人的父母或其他法定被赡养人不到60周岁年龄的

情形四：纳税人的非首套住房贷款利息支出

情形五：纳税人首套贷款年限已经超过20年的

情形六：纳税人在一个纳税年度内，其在医保目录范围内的自付部分累计没有超过15000元医药费用的支出

情形七：纳税人接受继续教育，但没有取得相关证书

情形八：纳税人接受某专业学历继续教育，但已经超出了48个月的

情形九：一个纳税年度内，纳税人本人及配偶已选择了住房租金扣除，则住房贷款利息专项支出，不得扣除;专项附加扣除的适用环节;专项附加扣除的适用环节;个人转股的个税------转股类型;个人转股的个税------转股类型;个人转股的个税---应纳税所得;

个人转股的个税---应纳税所得

;

个人转股的个税---税局核定收入

;个人转股的个税---价格偏低

;

个人转股的个税---正当理由

;个人转股的个税---核定方法;个人转股的个税---原值确认;个人转股的个税---原值确认;个人转股的个税---纳税人与扣缴人;个人转股的个税---纳税义务发生;个人转股的个税---申报资料;联系方式;谢谢