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财务出纳报表试题及答案
一、单选题（每题2分，共20分）
1.在编制现金日报时，下列哪项不需要记录在报表中？（）
A.库存现金余额B.当天现金收入C.银行存款支出D.当天现金支出
【答案】C
【解析】现金日报只记录现金收支，不涉及银行存款支出。
2.出纳人员在登记现金日记账时，应遵循的原则是（）。
A.先记账后核对B.边记账边核对C.不记账只核对D.根据需要选择是否核对
【答案】B
【解析】出纳登记现金日记账时，必须边记账边核对，确保账实相符。
3.银行对账单与银行存款日记账之间出现的未达账项，通常需要（）解决。
A.调整现金日报B.编制银行存款余额调节表C.修改会计凭证D.增加现金支出
【答案】B
【解析】未达账项通过编制银行存款余额调节表来解决，以核对双方差异。
4.现金盘点时发现库存现金短缺，首先应查明原因，然后（）。
A.直接冲减当期利润B.计入管理费用C.先借记“待处理财产损溢”D.立即向领导汇报
【答案】C
【解析】现金短缺应先通过“待处理财产损溢”科目核算，查明原因后再做处理。
5.出纳人员保管库存现金的最高限额一般不超过（）。
A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元
【答案】B
【解析】根据现金管理规定，企业库存现金限额一般不超过10000元。
6.企业支付员工工资时，出纳人员应审核（）。
A.工资计算表B.工资发放清单C.银行转账凭证D.以上都是
【答案】D
【解析】支付工资时需审核工资计算表、发放清单及银行凭证，确保合规。
7.编制现金流量表时，现金支出项目不包括（）。
A.购买原材料支出B.偿还银行贷款C.支付员工工资D.购买固定资产
【答案】D
【解析】购买固定资产属于投资活动现金流出，不包括在经营活动现金支出中。
8.出纳人员每月末必须进行的操作是（）。
A.打印现金日报B.登记现金日记账C.核对银行对账单D.以上都是
【答案】D
【解析】出纳人员每月末需完成现金日报、登记日记账及核对银行对账单。
9.现金日记账的登记方法通常采用（）。
A.借贷记账法B.收付记账法C.增减记账法D.平衡记账法
【答案】B
【解析】现金日记账采用收付记账法，按现金收支方向登记。
10.企业内部牵制制度中，出纳人员不得兼任的工作是（）。
A.现金保管B.银行对账C.费用报销审核D.现金盘点
【答案】C
【解析】出纳不得兼任费用报销审核，以实现内部牵制。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.编制现金日报需要包含的内容有（）。
A.库存现金余额B.现金收入总额C.现金支出总额D.银行存款余额E.现金长款或短缺
【答案】A、B、C、E
【解析】现金日报需包含现金余额、收入、支出及长款短缺情况，不包含银行存款余额。
2.出纳人员在处理现金业务时，应遵循的原则有（）。
A.钱账分管B.日清月结C.手续完备D.现金支付E.账实相符
【答案】A、B、C、E
【解析】出纳处理现金需遵循钱账分管、日清月结、手续完备、账实相符原则，现金支付是业务类型。
3.现金管理中，以下哪些行为是违规的？（）
A.白条抵库B.坐支现金C.超额库存现金D.按需提取现金E.及时登记现金日记账
【答案】A、B、C
【解析】白条抵库、坐支现金、超额库存现金均属违规行为，按需提取和及时登记是合规要求。
4.银行存款余额调节表的作用包括（）。
A.核对银行与企业账目差异B.调整企业账面余额C.证明银行存款真实情况D.减少现金支出E.增加现金收入
【答案】A、C
【解析】银行存款余额调节表用于核对账目差异、证明存款真实情况，不直接调整账面或影响收支。
5.出纳人员需妥善保管的重要凭证包括（）。
A.现金支票B.银行对账单C.工资发放清单D.现金盘点表E.会计凭证
【答案】A、B、C、D
【解析】出纳需保管现金支票、银行对账单、工资发放清单和现金盘点表，会计凭证由会计保管。
三、填空题（每题4分，共32分）
1.出纳人员每日终了必须进行______，确保现金账实相符。
【答案】现金盘点（4分）
2.企业库存现金的限额由其______和______决定。
【答案】日常零星开支；距离银行远近（4分）
3.编制现金流量表时，现金支出分为______、______和______三类。
【答案】经营活动；投资活动；筹资活动（4分）
4.现金日记账通常采用______式账簿，要求______。
【答案】三栏；逐笔登记、序时登记（4分）
5.出纳人员不得兼任______、______等职务，以实现内部牵制。
【答案】会计记账；费用审批（4分）
6.发现现金短缺时，应先借记______科目，查明原因后再做处理。
【答案】待处理财产损溢（4分）
7.企业支付现金时，必须取得合法的______，并履行严格的______。
【答案】原始凭证；审批手续（4分）
8.银
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