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2025年国税题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额，应当（）。

A.直接全额征收

B.根据实际情况调整征收

C.审核后征收

D.由纳税人自行决定是否征收

答案：C

2.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：B

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

答案：D

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。

A.不予扣除

B.准予以后年度扣除

C.准予在以后年度结转扣除

D.准予在以后年度按50%扣除

答案：A

6.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处（）。

A.2000元以下的罚款

B.5000元以下的罚款

C.10000元以下的罚款

D.20000元以下的罚款

答案：A

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、福利费等，可以在税前扣除，这是指（）。

A.费用扣除原则

B.收入确认原则

C.税收征收原则

D.税收优惠原则

答案：A

8.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：A

9.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税额，这是指（）。

A.不得抵扣原则

B.抵扣原则

C.免税原则

D.退税原则

答案：A

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，超过部分（）。

A.不予扣除

B.准予以后年度扣除

C.准予在以后年度结转扣除

D.准予在以后年度按50%扣除

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.广告费

E.业务招待费

答案：A,B,C,D,E

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.财产转让所得

答案：A,B,C,D,E

3.增值税的纳税人包括（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.外商投资企业

E.个体工商户

答案：C,D,E

4.企业发生的费用扣除原则包括（）。

A.合理性原则

B.相关性原则

C.真实性原则

D.及时性原则

E.完整性原则

答案：A,B,C,D

5.个人所得税的税率包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

E.超额累进税率和比例税率

答案：A,B,E

6.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让无形资产

E.销售不动产

答案：A,B,C,D,E

7.企业所得税的税收优惠包括（）。

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加计扣除

D.税率优惠

E.减免优惠

答案：A,B,C,D,E

8.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.财产转让所得

答案：A,B,C,D,E

9.增值税的计税方法包括（）。

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.组成计税价格法

D.直接计税方法

E.间接计税方法

答案：A,B,C

10.企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除的条件包括（）。

A.捐赠对象符合规定

B.捐赠方式符合规定

C.捐赠金额在年度利润总额12%以内

D.捐赠时间在纳税年度内

E.捐赠用途符合规定

答案：A,B,C,D,E

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%，这是我国企业所得税的基本税率。

答案：正确

2.个人