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出纳招考试题及答案

填空题

1.出纳工作的基本原则是（）。

2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。

3.支票分为（）、（）和（）。

4.银行存款日记账应采用（）账簿。

5.现金日记账的登记依据是（）。

6.出纳人员不得兼管（）、（）和（）工作。

7.票据的出票日期必须使用（）填写。

8.未达账项包括（）、（）、（）和（）。

9.企业支付职工工资，应通过（）账户核算。

10.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。

单项选择题

1.下列不属于出纳工作内容的是（）

A.登记现金日记账

B.编制记账凭证

C.办理银行结算

D.保管库存现金

2.现金支票的有效期是（）

A.10天

B.15天

C.一个月

D.两个月

3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）

A.10天

B.1个月

C.2个月

D.6个月

4.企业收到购货单位交来的一张转账支票，用以偿还前欠货款，应贷记的账户是（）

A.应收账款

B.应付账款

C.其他应收款

D.其他应付款

5.下列各项中，不符合现金管理暂行条例规定的有（）

A.单位应当加强现金库存的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行

B.单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间

C.单位根据规定从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后予以支付

D.因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经当地税务部门批准，由税务部门核定坐支范围和限额

6.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票

7.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）

A.材料采购

B.在途物资

C.预付账款

D.其他货币资金

8.下列关于银行存款清查的说法中，正确的是（）

A.不需要根据“银行存款余额调节表”作任何账务处理

B.对于未达账项，企业需根据“银行存款余额调节表”进行账务处理

C.要根据“银行存款余额调节表”调整账面余额

D.对于未达账项，企业需在收到银行转来的有关原始凭证时再进行账务处理

9.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）

A.银行本票存款

B.信用卡存款

C.银行承兑汇票

D.外埠存款

10.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

多项选择题

1.出纳人员可以登记的账簿有（）

A.现金日记账

B.银行存款日记账

C.收入明细账

D.费用明细账

2.下列属于票据行为的有（）

A.出票

B.背书

C.承兑

D.保证

3.下列各项中，属于银行结算方式的有（）

A.银行汇票

B.商业汇票

C.委托收款

D.托收承付

4.企业发生的下列支出中，可用现金支付的有（）

A.发放本月职工工资18万元

B.购买原材料价款6万元

C.购买办公用品2000元

D.报销业务员差旅费3000元

5.下列关于支票的表述中，正确的有（）

A.支票的提示付款期限自出票日起10日

B.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据

C.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记

D.用于支取现金的支票可以背书转让

6.下列各项中，属于其他货币资金的有（）

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

7.下列各项中，符合现金管理内部控制制度的有（）

A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

B.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限

C.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金

D.单位对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批

8.下列关于银行存款日记账的登记方法，正确的有（）

A.由出纳人员登记

B.其借方根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证登记

C.其贷方根据银行存款的付款凭证登记

D.出纳人员应定期与会计人员登记的银行存款总账核对相符

9.下列结算方式中，适用于同城交易的有（）

A.支票

B.银行本票

C.商业汇票

D.委托收款

10.企业进行库存现金清查时发现现金短缺，在未经批准处理之前，应借记的会计科目是（）

A.待处理财产损溢

B.库存现金

C.其他应收款

D.管理费用

判断题

1.出纳人员可