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企业年金转移接续规则

引言

企业年金作为我国多层次养老保险体系的“第二支柱”，是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。它既为职工退休后的生活提供了额外保障，也成为企业吸引和稳定人才的重要福利工具。然而，随着劳动力市场的流动性增强，职工在职业生涯中可能面临跨企业、跨地区甚至跨行业的流动，这就涉及到企业年金的转移接续问题。企业年金转移接续规则，正是为了保障职工在流动过程中企业年金权益的完整性，确保其个人账户资金能够随人流动、无缝衔接。本文将围绕这一主题，从基本认知、适用情形、操作流程、特殊处理及权益保障等维度展开详细论述，帮助职工和企业更好地理解和运用相关规则。

一、企业年金转移接续的基本认知

（一）转移接续的核心定义与制度定位

企业年金转移接续，是指参加企业年金计划的职工因工作变动等原因，将其原企业年金个人账户中的全部权益（包括个人缴费、企业缴费及其投资收益），转移至新就业单位企业年金计划或保留账户、公共账户的行为。这一规则的核心目的是维护职工的企业年金财产权益，避免因工作变动导致个人账户资金“断缴”或“冻结”，确保其退休后能够完整享受补充养老待遇。

与基本养老保险转移接续相比，企业年金转移接续具有更强的市场化特征。基本养老保险由政府主导，转移接续主要涉及统筹账户和个人账户的资金划转；而企业年金由企业和职工自愿建立，基金由受托人委托专业机构管理，转移接续需协调原企业年金计划的受托人、账户管理人、托管人，以及新计划的相关管理机构，流程更复杂，参与主体更多元。

（二）转移接续的法律依据与政策框架

我国企业年金转移接续规则的法律基础主要来源于《企业年金办法》（人力资源和社会保障部、财政部令第36号）及《企业年金基金管理办法》（人力资源和社会保障部令第11号）。其中，《企业年金办法》第二十二条明确规定：“职工变动工作单位时，新就业单位已经建立企业年金或者职业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位的企业年金或者职业年金。职工新就业单位没有建立企业年金或者职业年金的，或者职工升学、参军、失业期间，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理，也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理；原企业年金个人账户所在地与新就业单位所在地相关制度衔接的，也可以转移至新就业单位所在地的企业年金或者职业年金计划管理。”这一条款为转移接续提供了根本遵循，后续的操作细则则由各管理机构根据实际情况制定。

二、转移接续的适用情形与前提条件

（一）需要转移接续的常见情形

职工在以下情形中需启动企业年金转移接续程序：

新就业单位已建立企业年金计划：这是最常见的情形。例如，职工从A企业跳槽至B企业，若B企业已建立企业年金，则职工需将原A企业的企业年金个人账户转移至B企业的计划中，实现权益的连续积累。

跨地区或跨行业流动：职工因工作调动从甲地到乙地，或从制造业转向服务业，只要新单位有企业年金计划，均需办理转移接续。

原企业年金计划终止：若原企业因经营困难、合并重组等原因终止企业年金计划，职工需将个人账户转移至新单位计划或保留账户。

特殊状态下的转移：职工升学、参军、失业期间，虽未立即就业，但为避免个人账户长期“闲置”，可选择转移至保留账户或公共账户；若后续重新就业且新单位有企业年金计划，再从保留账户转移至新计划。

（二）转移接续的前提条件

并非所有情形都能直接办理转移接续，需满足以下前提：

原企业年金计划处于正常状态：若原计划已终止或进入清算阶段，需待清算完成、个人账户权益确认后，方可转移。

个人账户权益归属完成：企业年金中企业缴费部分通常有归属规则（如按服务年限逐步归属），职工需完成全部归属（即企业缴费部分完全属于个人）后，才能转移全部权益。若未完全归属，仅能转移已归属部分。

新计划具备接收条件：新单位的企业年金计划需已通过备案，且受托人、账户管理人等管理机构已确认可以接收外部转入的个人账户。若新计划尚未建立或管理机构未开放接收，转移将无法完成。

信息完整准确：职工需提供真实有效的个人信息（如姓名、身份证号、原个人账户号、新单位企业年金计划信息等），确保原管理机构与新管理机构能准确匹配账户。

三、转移接续的具体操作流程

（一）申请与材料准备阶段

职工首先需向原单位或新单位提出转移申请。通常有两种申请路径：一是由职工本人向原单位企业年金管理部门提交书面申请（部分机构支持线上申请），说明转移原因、新单位信息等；二是通过新单位企业年金管理部门发起接收申请，由新单位协调原单位办理。

申请时需准备的材料包括：

职工身份证明（身份证复印件）；

原企业年金个人账户信息（如账户号、受托人名称）；

新单位企业年金计划的备案证明或接收函（由新单位提供）；

若委托他人办理，需提供授权委托书及受托人身份证明。

（二）原管理机构受理