2025年税务师之税法一题库附答案(基础题).docxVIP

2025年税务师之税法一题库附答案(基础题)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政机关

D.社会团体

3.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.奖金

D.代扣代缴个人所得税

4.增值税的一般纳税人实行哪种计税方法？()

A.比例税率法

B.计税方法与征收率相结合

C.计税方法与销售额相结合

D.税率与征收率相结合

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不计入收入总额？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.资产收益

D.政府补助

6.增值税的税率分为几种？()

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

7.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.转让不动产

D.出口货物退（免）税

8.企业所得税的源泉扣缴，扣缴义务人应在何时扣缴税款？()

A.纳税人申报缴纳时

B.纳税人支付所得时

C.纳税人取得所得时

D.纳税人取得所得后一定期限内

9.企业所得税的纳税人发生下列哪项行为时，应进行纳税申报？()

A.年度终了

B.纳税年度中间发生应税收入变化

C.纳税年度中间发生资产转让

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.利息支出

B.投资损失

C.工资薪金支出

D.投资收益

E.捐赠支出

12.增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小微企业

D.个体工商户

E.非企业性单位

13.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.数据电文申报

E.他人代为申报

14.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外所得的免税收入

C.基金管理费收入

D.财产转让收入

E.国家规定的其他免税收入

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

16.企业所得税的纳税年度自公历______月______日起至______月______日止。

17.增值税的税率分为______%、______%和______%三种。

18.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业的______是计算应纳税所得额的基础。

19.增值税的计税依据为______，不包括______。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人必须是一般纳税人。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的税前扣除项目包括所有成本费用。()

A.正确B.错误

22.增值税的征收率统一为6%。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度与会计年度相同。()

A.正确B.错误

24.增值税的销售额包括销项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

27.问：增值税的价外费用包括哪些内容？

28.问：什么是企业所得税的纳税申报期限？

29.问：增值税的零税率适用于哪些情况？

2025年税务师之税法一题库附答案(基础题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及销售无形资产，不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政机关和社会团体。

3.【答案】D

【解析】增值税的价外费用包括销售货物或提供应税劳务的同时收取的代垫运费、代收代付款项和奖金等，不包括代扣代缴个人所得税。

4.【答案】B

【解析】增值税的一般纳税人实行计税方法与征收率相结合的计税方法。

5.【答案】D