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税法考试名词解释汇总及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪一项不属于税收的基本特征？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

2.个人所得税的纳税义务人是指：

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.政府机关

答案：C

3.增值税的纳税人是指：

A.营业税纳税人

B.消费税纳税人

C.在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

D.企业所得税纳税人

答案：C

4.营业税的征税对象是：

A.货物销售额

B.服务收入

C.营业额

D.企业利润

答案：C

5.企业所得税的税率通常为：

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

6.资源税的征税对象是：

A.土地

B.矿产资源

C.森林资源

D.水资源

答案：B

7.城市维护建设税的计税依据是：

A.营业税

B.增值税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：B

8.土地增值税的征税对象是：

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权出让

D.土地使用权抵押

答案：A

9.印花税的征税对象是：

A.书籍

B.杂志

C.合同

D.票据

答案：C

10.车船税的征税对象是：

A.车辆

B.船舶

C.飞机

D.铁路

答案：A

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.税收是国家凭借其__权力__，依法向纳税人强制征收的财政收入。

2.个人所得税的征收方式包括__源泉扣缴__和__自行申报__。

3.增值税的基本税率为__17%__。

4.营业税的税率一般为__3%__至__5%__。

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业年度收入总额减去__成本费用__和__允许扣除的项目__后的余额。

6.资源税的税率一般为__5%__至__10%__。

7.城市维护建设税的税率为__7%__。

8.土地增值税的税率一般为__30%__至__60%__。

9.印花税的税率一般为__0.5‰__至__3‰__。

10.车船税的税额根据车辆和船舶的__种类__和__吨位__确定。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。（正确）

2.个人所得税的纳税义务人仅限于企业。（错误）

3.增值税的纳税人仅限于个体工商户。（错误）

4.营业税的征税对象是货物销售额。（错误）

5.企业所得税的税率固定为25%。（错误）

6.资源税的征税对象是森林资源。（错误）

7.城市维护建设税的计税依据是营业税。（正确）

8.土地增值税的征税对象是土地使用权转让。（正确）

9.印花税的征税对象是书籍。（错误）

10.车船税的征税对象是飞机。（错误）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收的基本特征。

税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指国家征税后并不直接向纳税人提供等价的服务或补偿；强制性是指国家凭借其政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税；固定性是指税收的税率、征收对象和征收方式等由法律规定，相对稳定。

2.简述个人所得税的征收方式。

个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。源泉扣缴是指纳税人在取得收入时，由支付单位代扣代缴个人所得税；自行申报是指纳税人在规定的时间内自行向税务机关申报并缴纳税款。

3.简述增值税的基本原理。

增值税是一种对商品和劳务在流转过程中产生的增值额进行征税的税种。其基本原理是通过对每个环节的增值额征税，避免了对同一商品或劳务的重复征税，从而保证税收的公平性和效率性。

4.简述土地增值税的征税对象和税率。

土地增值税的征税对象是土地使用权转让。税率一般为30%至60%，具体税率根据土地增值额的大小分级确定。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业2019年度收入总额为1000万元，成本费用为600万元，允许扣除的项目为100万元。计算该企业应缴纳的企业所得税。

应纳税所得额=1000万元-600万元-100万元=300万元

企业所得税=300万元×25%=75万元

2.某个体工商户2019年销售额为200万元，营业税税率为3%。计算该个体工商户应缴纳的营业税。

营业税=200万元×3%=6万元

3.某人2019年工资收入为12万元，个人所得率为10%。计算该人应缴纳的个人所得税。

个人所得税=12万元×10%=1.2万元

4.某车辆2019年应缴纳的车船税为5000元。计算该车辆2019年的车船税税额。

车船税税额=5000元

答案和解析

一、单项选择题

1.C

2.C

3.C

4.C

5.C

6.B

7.B

8.A

9.