会计师事务所分类管理考评表（大型分所）.xlsVIP

注协分类管理评分标准（大型分所）

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xx市会计师事务所分类管理考评表（大型分所）

（2023年修订）

事务所代码:

填报人姓名:

事务所名称:

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考核内容

评分标准

自评分

考核分

一、职业道德

（一）职业道德制度及执行

1.职业道德制度

（1）建立职业道德制度

（2）职业道德制度内容至少包括提供专业服务的具体要求、审计和审阅对独立性的要求、其他鉴证业务对独立性的要求三项

（3）建立遵守职业道德监控制度

（4）有对违反职业道德守则的处理制度

（5）有应对违反法律法规行为相关的规定

2.建立职业道德规范部门和人员

（1）设立专门的职业道德部门或指定专门负责职业道德人员

（2）职业道德部门或专门负责职业道德的人员中至少有1名合伙人（股东）

3.职业道德委员会

（1）设立职业道德委员会

（2）有相应议事规则

4.保持独立性

（1）有合理保证会计师事务所保持独立性的政策和程序。包括：保持和更新与独立性相关的记录；识别和评价对独立性产生不利影响的情形，并采取适当的行动消除这些不利影响；向相关人员传达独立性要求等内容

（2）有合理保证会计师事务所能够获知违反独立性要求的情况的政策和程序，并有解决措施。包括：所有应当保持独立性的人员将注意到的违反独立性要求的情况立即告知事务所；事务所将已识别的违反独立性要求的情况立即传达相关项目合伙人和受独立性要求约束的相关人员；事务所采取的解决措施

（3）有独立性政策和程序的培训制度

（4）有向所有受独立性要求约束的人员签署独立性声明的制度

（5）有防范措施。包括：与鉴证客户长期存在业务关系的项目合伙人与项目团队成员提供该项鉴证业务的服务年限及定期轮换制度等

（6）上述制度得到有效执行

5.事务所及其从业人员对执业过程中获知的信息，包括商业秘密按业务约定书有关保密条款执行

（1）有保密制度或条款

（2）有效执行

（二）诚信承诺，行业建设公约

6.事务所统一承接业务、统一签订业务约定书、统一收费标准、统一开具发票

7.事务所及员工不得收取与客户相关的介绍费或佣金，不得向客户或其他方支付业务介绍费，不得以或有收费方式提供鉴证服务

8.事务所或员工在向公众传递信息及推介自己和工作时，应当诚实、实事求是，不得有夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验,和贬低或无根据地比较他人的工作等行为

9.事务所不进行业务挂靠、人员挂靠、机构挂靠

10.事务所基本信息、综合信息、业务信息（四选一）

（1）信息报备及时、真实、完整（2.0）

（2）信息报备真实、完整，但不及时（1）

（3）信息报备不完整（0.5）

（4）报备的信息失实（0）

二、执业质量

1.初步业务活动评估得到有效执行

2.项目组工作委派适当

3.签订了业务约定书，且内容完整

4.对项目进行风险评估

5.召开项目组会议并记录（其他鉴证业务考虑其适用性）

6.编制总体策略

7.编制具体计划

8.进一步程序

（1）根据评估认定层次重大错报风险，设计进一步程序

（2）恰当实施进一步程序，通过进一步程序已获取充分、适当的证据，足以支持结论

9.执行其他项目的程序，其他项目包括：与舞弊相关的责任、对法律法规的考虑、前任和后任注册会计师的沟通、关联方、持续经营、首次审计业务涉及的期初余额、期后事项、比较信息等（其他鉴证业务考虑其适用性）

10.编制试算平衡表及审计调整（其他鉴证业务考虑其适用性）

11.获取书面声明书（书面声明应包括未更正错报汇总表）（其他鉴证业务考虑其适用性）

12.编制小结

13.工作底稿均经签字注册会计师或项目组内部复核并记录或签名

14.鉴证报告

（1）鉴证报告格式符合准则要求

（2）发表的鉴证意见恰当

15.项目均经项目合伙人（合伙所）或正（副）主任会计师（有限公司）或质量控制部门复核并记录

16.工作底稿及时归档

（1）及时归档（报告日后或项目中止后，60天内办理归档）

（2）专人保管及专用场地存放档案

三、内部治理

（一）建立事务所内部治理结构和治理机制

1.按照相关法规和事务所合伙协议书或章程制定和执行分所管理办法

2.分所负责人为总所的合伙人或股东

3.配备与事务所规模、业务类型相适应的经营场所

（二）建立事务所内部执业质量制度及相关控制

4.有统一的技术标准与执业质量管理制度，且内容完整

5.有统一的业务承接与保持制度，并有效执行

6.有统一的业务委派制度，并有效执行

7.有业务执行制度，并有效执行

（1）有项目负责人的指导、监督和复核制度

（2）有疑难问题或争议事项咨询制度

（3）有意见分歧的解决措施制度

8.设立质量控制部门（如质量控制部、专业技术部等）或项目质量控制复核人员

9.有统一的复核制度，并有效执行

10.质量控制委员会

（1）设立质量控制委员会

11.风险控制委员会

（1）设立风